| Стаўкі падатку на прырост капіталу ў 2023 годзе | |||
|---|---|---|---|
| Статус падачы | Стаўка падатку 0%. | Стаўка падатку 15%. | Стаўка падатку 20%. |
| Адзін | Да $ 44,625 | $ 44,626 да $ 492,300 | Больш за 492,300 XNUMX XNUMX долараў |
| Кіраўнік гаспадаркі | Да $ 59,750 | $ 59,751 да $ 523,050 | Больш за 523,050 XNUMX XNUMX долараў |
| Жанатыя Падача сумесна | Да $ 89,250 | $ 89,251 да $ 553,850 | Больш за 553,850 XNUMX XNUMX долараў |
| Замужняя падача асобна | Да $ 44,625 | $ 44,626 да $ 276,900 | Больш за 276,900 XNUMX XNUMX долараў |
Падатковыя транзакцыі з біткойнамі
IRS дала канкрэтныя рэкамендацыі па транзакцыях з лічбавымі актывамі, якія павінны быць уключаны ў падатковую дэкларацыю. Звярніце ўвагу, што аб'ём гэтых транзакцый можа ўскладніць адсочванне ўсіх транзакцый; Інвестарам і карыстальнікам крыптавалюты рэкамендуецца азнаёміцца з рэкамендацыямі падатковага кансультанта па забеспячэнні належнага ўліку ўсіх наступных транзакцый:
- Продаж лічбавага актыву за фіят
- Абмен лічбавага актыву на маёмасць, тавары ці паслугі
- Абмен або гандаль адным лічбавым актывам на іншы
- Атрыманне лічбавага актыву ў якасці аплаты тавараў або паслуг
- Атрыманне новага лічбавага актыву ў выніку хардфорка
- Атрыманне новага лічбавага актыву ў выніку майнинга або стаўкі дзейнасці
- Атрыманне лічбавага актыву ў выніку airdrop
- Любое іншае размяшчэнне фінансавай зацікаўленасці ў лічбавым актыве
- Атрыманне або перадача лічбавага актыву бясплатна (без аплаты), што не лічыцца добрасумленным падарункам
- Перадача лічбавага актыву ў якасці добрасумленнага падарунка, калі донар перавышае гадавую суму выключэння падарунка
Падатковая база біткойнаў
У самым шырокім сэнсе падатковая аснова біткойна, якая выкарыстоўваецца для вызначэння вашага прыбытку або страты, - гэта кошт, па якім была атрымана лічбавая валюта. Напрыклад, выкажам здагадку, што 100,000 20,000 сатошы былі набыты, калі біткойн гандляваўся па 20 XNUMX долараў за манету. Кошт набыцця складзе XNUMX долараў.
У прыведзеным вышэй прыкладзе, калі біткойн будзе прададзены за 25 долараў, атрымаецца падаткаабкладаемы прыбытак у 5 долараў. Калі б біткойн быў прададзены за 14 долараў, страта склала б 6 долараў.
Падатковая база біткойнаў становіцца ўсё больш складанай, паколькі адбываюцца менш простыя транзакцыі. Напрыклад, для інвестара можа быць бясплатным атрыманне жэтонаў або токенаў у абмен на паслугу. У большасці такіх сітуацый біткойн (ці іншыя лічбавыя валюты) будзе мець аснову, роўную справядлівай рынкавай кошту на момант набыцця. Гэты падатковы рэжым падобны да падаткаабкладання акцый і аблігацый.
Падатковыя наступствы здабычы біткойнаў
Майнинг криптовалюты таксама лічыцца падзеяй, якая абкладаецца падаткам. Справядлівы рынкавы кошт або аснова кошту манеты - гэта яе цана на момант здабычы. Добрая навіна заключаецца ў тым, што вы можаце зрабіць бізнес-вылікі для абсталявання і рэсурсаў, якія выкарыстоўваюцца ў майнинге. Характар гэтых адлічэнняў адрозніваецца ў залежнасці ад таго, здабывалі вы крыптавалюты для асабістай ці індывідуальнай выгады.
Калі вы кіруеце горназдабыўным бізнесам, вы можаце зрабіць вылікі, каб скараціць падатковыя выдаткі. Але вы не можаце рабіць гэтыя вылікі, калі вы здабывалі крыптавалюты для асабістай выгады.
Падатковыя наступствы свопаў
Некаторыя сцвярджаюць, што канверсія адной крыптавалюты ў іншую, скажам, з біткойна ў эфір, павінна класіфікавацца як аднатыпны перанос згодна з артыкулам 1031 ст Код унутранага даходу. Падатковая служба дазваляе адкласці падаходны падатак па такіх аперацыях.
Аднак у мемарандуме ад Упраўлення галоўнага юрысконсульта, апублікаваным 18 чэрвеня 2021 г., IRS пастанавіла, што такія абмены не адносяцца да падобных абменаў у адпаведнасці з раздзелам 1031. Больш за тое, Закон аб скарачэнні падаткаў і працоўных месцаў (TCJA) 2017 года паклаў канец гэтай практыцы, удакладніўшы, што перадачы падобнага роду абмежаваныя здзелкамі з маёмасцю.
Калі вы атрымліваеце крыптавалюту ў транзакцыі, якая праводзіцца праз біржу, кошт атрыманай лічбавай валюты фіксуецца біржай у момант транзакцыі. Калі транзакцыя выконваецца па-за ланцужком, асновай абмену з'яўляецца справядлівы рынкавы кошт абмену. У адваротным выпадку цэнтралізаваная або дэцэнтралізаваная біржа будзе мець запіс базы ў сваёй размеркаванай кнізе.
Падатковыя наступствы хардфоркаў
Хардфоркі крыптавалюты адбываюцца, калі адбываецца раскол блокчейна, што азначае змену ў пратаколах. Створана новая манета з адрозненнямі ў майнинге і выпадках выкарыстання ад папярэдніка. Уладальнікам арыгінальнай крыптавалюты могуць быць выдадзены новыя манеты. Гэтая практыка таксама вядомая як airdrop і таксама выкарыстоўваецца ў якасці маркетынгавай тактыкі распрацоўшчыкамі новых манет для стымулявання попыту і выкарыстання.
У пастанове 2019 года IRS растлумачыла, што хардфоркі не прыводзяць да валавога даходу, калі ўладальнік кашалька не атрымлівае адзінкі криптовалюты. Airdrops, з іншага боку, кваліфікуюцца як валавы даход пасля таго, як уладальнік атрымлівае адзінкі новай крыптавалюты альбо пасля хардфорка, альбо маркетолагамі манеты. У апошнім выпадку колькасць і час, калі ўладальнік крыпта-кашалька атрымлівае новыя манеты, вызначае суму падатку. Airdrops абкладаецца падаткам як звычайны даход.
Падатковыя наступствы дарэння біткойнаў
Ахвяраванні ў крыптавалюце разглядаюцца такім жа чынам, як ахвяраванні наяўнымі. Яны не абкладаюцца падаткам, хоць донары сутыкаюцца з абмежаваннямі на тое, колькі яны могуць вылічыць на аснове іх AGI. Ацэншчык прызначыць справядлівы рынкавы кошт манеты на аснове яе рынкавай цаны на момант ахвяравання. Донар не абавязаны плаціць ніякіх падаткаў з прыбытку.
Падатковая служба заснавала штогадовы выключэнне падатку на падарункі кожны год. У 2022 годзе падаткаплацельшчыкам дазволена штогадовае выключэнне за кожнага атрымальніка падарунка на суму да 16,000 2023 долараў. У 17,000 годзе гэты ліміт павялічаны да XNUMX XNUMX долараў.
асаблівыя меркаванні
Валацільнасць цаны біткойнаў абцяжарвае вызначэнне справядлівага кошту криптовалюты пры здзелках куплі-продажу. Настойліва рэкамендуецца адсочваць транзакцыі па меры іх здзяйснення, паколькі рэтраспектыўная неабходнасць атрымання фінансавай інфармацыі (нават у размеркаваных кнігах) можа апынуцца складанай.
Таксама складана вызначыць прыдатны метад уліку для выкарыстання ў падаткаабкладанні криптовалюты. Апошнім увайшоў, першым выйшаў (LIFO) і Самы высокі ўваход, першы выхад (HIFO) могуць знізіць падаткі, але IRS ухваліла вельмі мала выпадкаў іх выкарыстання для крыпта-трэйдараў. Першым прыйшоў, першым выйшаў з'яўляецца найбольш часта выкарыстоўваным метадам уліку крыптавалют.
Крыптавалюта, ахвяраваная дабрачыннай арганізацыі, часта не прыводзіць да падаткаабкладаемай аперацыі. Асновай ахвяравання часта з'яўляецца справядлівы рынкавы кошт лічбавай валюты на момант здзелкі.
Як я магу пазбегнуць выплаты падаткаў на біткойны?
Самы просты спосаб пазбегнуць выплаты падаткаў на біткойны - не прадаваць лічбавыя валюты на працягу падатковага года. Нягледзячы на тое, што атрыманне біткойна ў якасці эірдропу або ў абмен на паслугу мае падатковыя наступствы, большасць падаткаабкладаемага падзей выклікана продажам або абменам крыптавалюты.
Ці ведае IRS, што я валодаю біткойнамі?
Некаторыя цэнтралізаваныя біржы маюць абавязацельствы па справаздачнасці "Ведай свайго кліента", у адпаведнасці з якімі інвестары павінны загрузіць свае пасведчанні асобы з фатаграфіяй і некаторую асабістую інфармацыю. Калі ваша гандлёвая платформа дае вам форму 1099-B або форму 1099-K, IRS паведамляе, што вы здзейснілі здзелку з гандлёвай платформай.
Што адбудзецца, калі вы не паведаміце ў IRS аб падатках на біткойны?
Ухіленне ад выплаты падаткаў адбываецца, калі падаткаплацельшчыкі свядома не пералічваюць падаткі з любой крыніцы даходу, няхай гэта будзе звязана з крыптавалютай, заработнай платай, акладамі, акцыямі, нерухомасцю або іншымі інвестыцыямі. Калі ў IRS ёсць падставы меркаваць, што вы ўдзельнічалі ў падатковым махлярстве, яны могуць праверыць вас. Майце на ўвазе, што гандлёвыя платформы могуць выдаваць падатковыя справаздачы, паведамляючы IRS аб тым, што вы ўдзельнічалі ў аперацыях з криптовалютой.
Bottom Line
Крыптавалюта - гэта захапляльны, нестабільны, рызыкоўны рынак, які развіваецца. Тым, хто інвестуе, гандлюе або здзяйсняе транзакцыі з біткойнамі, варта паклапаціцца пра падатковыя наступствы пераходу іх лічбавай валюты. Большасць транзакцый выклікаюць падаткаабкладаемыя падзеі, і падатковай асновай біткойнаў, якія валодаюць, звычайна з'яўляецца або база кошту пры набыцці, або справядлівы рынкавы кошт пры набыцці. Свядомая нявыплата падаткаў з транзакцый з криптовалютой лічыцца падатковым махлярствам.
Крыніца: https://www.investopedia.com/articles/investing/040515/are-there-taxes-bitcoins.asp?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo