Аснова выдаткаў пры аплаце падатку на крыпта (цяжкія разлікі і простыя спосабы зэканоміць)

Атрыманне запыту на падатковую праверку - звычайная справа, калі ў вас ёсць не правільна паведамлена Вашы даходы і рэтраспектывы прыходзяць да важнасці АСНОВЫ КОШТАЎ пры аплаце падатку на крыптаграфію. Хаця запыты на аўдыт могуць адрознівацца па змесце, ёсць некалькі тыповых папярэдніх пытанняў, якія IRS задасць аб падатках на крыптаграфію. Адказваючы IRS, лепшая практыка - адказваць на кожны запыт празрыста і арганізавана.

Вы можаце чакаць, што яны папросяць вас раскрыць усе вашы ўліковыя запісы, у тым ліку:

• «Усе ідэнтыфікатары кашалькоў і блокчейн-адрасы належаць або кантралююцца падаткаплацельшчыкам».
• «Усе біржы лічбавых валют (DCE) і аднарангавыя (P2P) пасярэднікі (напрыклад, Coinbase, Paxful або Localbitcoins.com) (замежныя і айчынныя) ... з адпаведнымі ідэнтыфікатарамі карыстальнікаў, адрасамі электроннай пошты, IP-адрасамі і нумарамі рахункаў, якія адносяцца да на гэтыя платформы». 

Як паказана ў Адказ на апавяшчэнне IRS аб вядзенні ўліку (Пытанні і адказы 45), IRS таксама патрабуе наступныя запісы для кожнай транзакцыі:

• «Дата і час набыцця кожнай адзінкі віртуальнай валюты»
• «Аснова і FMV кожнай адзінкі на момант набыцця»
• «Дата і час, калі кожны блок быў прададзены, абменены або ўтылізаваны іншым спосабам»
• «FMV кожнай адзінкі на момант продажу, абмену або распараджэння, а таксама сума грошай або FMV маёмасці, атрыманая за кожную адзінку».
• «Тлумачэнне метаду, які выкарыстоўваецца для вылічэння базы, звязанай з продажам або іншым распараджэннем віртуальнай валютай». (Звярніце ўвагу, што гэта адносіцца да метад уліку крыпта).

Чытайце таксама:

Што такое аснова выдаткаў пры аплаце падатку на крыпта?

Аснова выдаткаў - гэта сума, якую вы заплацілі за інвестыцыю, плюс любыя брокерскія, камісійныя або гандлёвыя зборы, разлічаныя для мэт падаткаабкладання. Часта асновай выдаткаў будзе проста першапачатковая цана, якую вы заплацілі, калі набылі інвестыцыю, напрыклад, акцыі ў акцыях, узаемныя фонды або крыптавалюту. Тым не менш, у некаторых сітуацыях гэта ўскладняецца. Калі вы прадаеце гэты актыў або інвестыцыю, вам трэба будзе ведаць сваю аснову выдаткаў, каб вызначыць, ці ёсць у вас прырост капіталу або страты.

Навошта неабходная база выдаткаў пры аплаце падатку на крыпта?

Вывучэнне асновы выдаткаў для вашых інвестыцый вельмі важна, каб вызначыць, што вы абавязаны па падатках. Гандаль актывам і атрыманне прыбытку або страты ад гэтай інвестыцыі лічыцца падаткаабкладаемай падзеяй. Каб цалкам зразумець падатковыя наступствы продажу актыву, вам спатрэбіцца ведаць базу першапачатковага кошту/цану пакупкі.

Як разлічыць аснову выдаткаў пры аплаце падатку на крыпта?

Разлік асновы выдаткаў для падаткаабкладаемага рахунку можа быць складаным, калі вы валодаеце акцыямі, узаемным фондам або крыптавалютай і робіце некалькі пакупак па розных коштах. Вось стратэгіі, якія вы можаце выкарыстоўваць:

Метад «першы ўвайшоў, першы выйшаў» (FIFO).

Першыя акцыі, якія вы купляеце, разглядаюцца як першыя акцыі, якія вы прадаеце. FOFO - гэта метад IRS па змаўчанні і метад, які большасць брокерскіх кампаній выкарыстоўвае для разліку асновы выдаткаў.

Метад сярэдняга кошту

Вы дзеліце агульны кошт акцый на колькасць акцый, якімі вы валодаеце, а затым выкарыстоўваеце сярэдняе значэнне ў якасці асновы выдаткаў. Варыянт метаду сярэдняй кошту прызначаны толькі для продажаў узаемных фондаў і канкрэтных планаў рэінвеставання дывідэндаў.

Вы не можаце выкарыстоўваць метад сярэдняй кошту, каб атрымаць аснову для асобных запасаў.

Канкрэтны метад ідэнтыфікацыі акцый

Вы вызначаеце канкрэтныя акцыі або актывы, якія вы прадаеце свайму брокеру. Падчас продажу вы паведаміце свайму брокеру, што выкарыстоўваеце гэты метад, таму вядзіце добрыя запісы, каб задакументаваць сваю базу.

Як разлічыць аснову выдаткаў пры аплаце падатку на криптовалюту

Каб паказаць, як працуе кожны метад, разбяром прыклады.

Выкажам здагадку, што ў вас ёсць 500 акцый кампаніі Coinbase запас. Вы набылі свае акцыі на чатыры гады:

• Студзень 2019: 100 акцый па 10 долараў за акцыю на агульную суму 1,000 долараў
• Студзень 2022: 100 акцый па 12 долараў за акцыю на агульную суму 1,200 долараў
• Студзень 2021: 100 акцый па 14 долараў за акцыю на агульную суму 1,400 долараў
• Студзень 2022: 100 акцый па 16 долараў за акцыю на агульную суму 1,600 долараў

Ваша агульная сума інвестыцый складае 5,200 долараў.

У маі 2022 года вы вырашылі прадаць 150 сваіх акцый. Вось як будзе працаваць кожны метад на аснове выдаткаў.

Прыклад 1: Першым прыйшоў, першым выйшаў (FIFO)

Вы прадаеце ўсе 100 набытых акцый па 10 долараў (1,000 долараў) плюс 50 набытых акцый па 12 долараў (600 долараў). Вашы агульныя выдаткі складаюць 1,600 долараў.

Прыклад 2: Сярэдні кошт

Вы бераце агульны кошт набыцця ўсіх вашых акцый, які складае 5,200 долараў, і дзеліце яго на 400. Формула даводзіць базу выдаткаў да 13 долараў за акцыю. Памножце 13 долараў на колькасць акцый, якія вы прадаеце, што складае 150. Ваша база выдаткаў складае 1,950 долараў.

Прыклад 3: Канкрэтная ідэнтыфікацыя

Вы выбіраеце канкрэтныя акцыі, якія хочаце прадаць. Вы можаце прадаць усе 100 набытых вамі акцый па 16 долараў (1,600 долараў) плюс 50 набытых акцый па 14 долараў (700 долараў). Гэта складзе базу вашых выдаткаў 2,320 долараў. Аднак вы будзеце абкладацца падаткам на кароткатэрміновы прырост капіталу, таму што вы трымалі акцыі коштам 16 долараў менш за год.

Вы можаце захаваць акцыі коштам 16 долараў і прадаць усе 100 акцый коштам 14 долараў (1,400 долараў) плюс 50 акцый, якія вы набылі за 12 долараў (600 долараў). Ваш кошт будзе складаць 2,000 долараў. Як правіла, вам патрэбна больш высокая аснова выдаткаў, паколькі гэта паменшыць ваш прырост капіталу і, такім чынам, ваш падатак, але гэты метад можа акупіцца, калі вы будзеце абкладацца падаткам па доўгатэрміновых стаўках прыросту капіталу.

Разлік асновы выдаткаў на крыптавалюты

Калі вы прадавалі, выдаткоўвалі або гандлявалі крыпта ў 2021 годзе, у вас, верагодна, ёсць некалькі пытанняў аб тым, як гэтыя здзелкі ўплываюць на вашы падатковыя наступствы ў гэтым годзе. Верагодна, вы былі б павінны падаткі на прырост капіталу, калі б зараблялі грошы на любых крыпта-транзакцыях. Разлік асновы кошту вашай крыпты - гэта першы крок да вызначэння сумы вашай запазычанасці. 

Гэты раздзел прадстаўляе Coinbase пазіцыя па атрыманых рэкамендацыях IRS, якія могуць працягваць развівацца і змяняцца. Усё гэта не павінна разглядацца як падатковая кансультацыя або індывідуальная рэкамендацыя.

Два метаду разліку асновы выдаткаў і прыросту капіталу

1. Кошт асновы = Цана пакупкі (або набытая цана) + плата за пакупку.

2. Прырост капіталу (або страты) = Даходы − Аснова выдаткаў 

Давайце распрацуем формулу на простым прыкладзе:

Мяркуючы, што вы першапачаткова купілі Эфириума за 10,000 35 долараў ЗША (уключаючы 9,965 долараў у выглядзе камісіі за транзакцыі). Нягледзячы на ​​​​тое, што ў вас ёсць толькі крыпта на суму 10,000 XNUMX долараў за вылікам збораў, ваша агульная аснова кошту - гэта тое, што вы заплацілі за набыццё гэтай крыпты. Для гэтага прыкладу: XNUMX XNUMX долараў. 

Затым праз некалькі гадоў цэны выраслі, і вы прадалі і атрымалі 50,000 50,000 долараў выручкі. Ваш прырост капіталу складзе 10,000 40,000 - XNUMX XNUMX або XNUMX XNUMX долараў. Плата за платформу, якую вы плаціце ў рамках продажу, адымаецца з вашай выручкі.

Зараз давайце паспрабуем больш складаны прыклад: 

Дапусцім, вы абмянялі адну крыпту на іншую, напрыклад, памяняўшы BTC на ETH. Вы прадаеце BTC, а затым выкарыстоўваеце даходы ад гандлю для пакупкі ETH. Звярніце ўвагу, што замена адной крыпты на іншую - гэта дзве асобныя транзакцыі. Для гэтага выпадку, па-першае, продаж BTC, для якога ёсць прыбытак або страта, і па-другое, купля ETH.

У нашым прыкладзе агульная сума, якую вы заплацілі за свой ETH, уключаючы камісію за транзакцыі, будзе асновай яго выдаткаў.

Давайце дадамо некалькі лічбаў: вы купілі BTC за 10,000 50,000 долараў, уключаючы камісію за транзакцыі, і прадалі яго за 50,000 10,000 долараў без камісіі. Затым вы выкарыстоўваеце грошы, каб купіць манеты ETH на суму 50,000 XNUMX долараў, уключаючы камісію. Вам трэба будзе заплаціць падатак на прырост капіталу з вашых BTC, выкарыстоўваючы сабекошт у памеры XNUMX XNUMX долараў, а для вашага ETH - XNUMX XNUMX долараў.

Вядзенне запісаў - гэта галоўнае

Прасцей кажучы, чым вышэй база кошту крыпты, якую вы прадаеце, гандлюеце або траціце, адносна колькасці даходаў, якія вы атрымліваеце, тым меншы ваш прырост капіталу і меншы падатак вы заплаціце.

Гэта добрая практыка весці ўважлівы і падрабязны ўлік усіх вашых крыпта-транзакцый. Карыстальнікі Coinbase могуць увайсці, каб знайсці дадзеныя аб транзакцыях і справаздачу аб сваіх прыбытках і стратах. 

Разлік асновы выдаткаў для падарункаў або атрыманых у спадчыну акцый

Калі нехта падарыў вам акцыі, ваша база кошту - гэта аснова кошту першапачатковага ўладальніка, які даў вам падарунак. Калі бягучая рынкавая цана акцый ніжэйшая, чым у той момант, калі хтосьці падарыў акцыі, больш нізкая стаўка з'яўляецца асновай сабекошту. Калі акцыі перадаюцца ў спадчыну, асновай выдаткаў для вас як спадчынніка з'яўляецца бягучая рынкавая цана акцый на дату смерці першапачатковага ўладальніка.

Многія фактары будуць уплываць на базу выдаткаў і, у канчатковым выніку, на базу падаткаабкладання, калі вы вырашыце прадаць. Калі ласка, звярніцеся да падатковага кансультанта, бухгалтара або юрыста, калі ваша сапраўдная аснова выдаткаў незразумелая.

Разлік асновы кошту ф'ючэрсных кантрактаў

Для ф'ючэрсаў асновай сабекошту з'яўляецца розніца паміж мясцовай спотавай цаной тавару і адпаведнай цаной ф'ючэрса. Напрыклад, калі канкрэтны ф'ючэрсны кантракт гандлюецца па цане 3.50 даляра, у той час як бягучая рынкавая цана тавару сёння складае 3.10 даляра, існуе аснова кошту ў 40 цэнтаў. Калі б было адваротнае, калі ф'ючэрсны кантракт таргаваўся па 3.10 даляра, а спотавая цана - 3.50 даляра, аснова выдаткаў складала б -40 цэнтаў, паколькі аснова выдаткаў можа быць станоўчай або адмоўнай у залежнасці ад рынкавых цэн.

Мясцовая спотавая цана ўяўляе сабой пераважную рынкавую цану базавага актыву, у той час як цана, указаная ў ф'ючэрсным кантракце, адносіцца да стаўкі ў пэўны момант у будучыні. Ф'ючэрсныя цэны вар'іруюцца ад кантракту да кантракту ў залежнасці ад месяца, у які яны заканчваюцца.

Як і ў выпадку з іншымі інвестыцыйнымі механізмамі, спотавая цана вагаецца ў залежнасці ад пераважных рынкавых умоў. Па меры набліжэння даты пастаўкі спотавая і ф'ючэрсная цана збліжаюцца.

Як падзелы акцый уплываюць на аснову выдаткаў у крыпта-падатковых плацяжах

Калі кампанія падзяляе свае акцыі, гэта паўплывае на базу выдаткаў на акцыю, але не на фактычны кошт першапачатковых інвестыцый. Кампаніі праводзяць падзел акцый, каб павялічыць колькасць сваіх акцый і павысіць ліквіднасць акцый. Выкажам здагадку, што згаданая кампанія падзяліла акцыі 2:1, дзе адна старая акцыя дае вам дзве новыя акцыі з першапачатковай інвестыцыяй у 1,000 долараў. Вы можаце разлічыць аснову выдаткаў на акцыю двума метадамі:

• Вазьміце першапачатковую суму, г.зн. 10,000 2,000 долараў, і падзяліце яе на новую колькасць акцый, якімі вы валодаеце (5 XNUMX акцый), каб атрымаць новую аснову выдаткаў на акцыю ў XNUMX долараў.
• Вазьміце сваю першапачатковую аснову кошту на акцыю (10 долараў) і падзяліце яе на каэфіцыент 2:1, каб атрымаць аснову кошту ў 5 долараў.

Як зэканоміць, плацячы падаткі

Пасля таго, як вы даведаліся пра правільную працэдуру разліку асновы выдаткаў, вось што змяніла гульню - спосабы эканоміі пры аплаце падаткаў. У некаторых краінах вы таксама можаце кампенсаваць страты звычайным даходам да пэўнай сумы. Абавязкова азнаёмцеся з законамі аб падаткаабкладанні крыпта ў вашай краіне, каб даведацца, ці так гэта ў краіне, дзе вы жывяце. Вось некалькі распаўсюджаных метадаў захавання вашай кроўна заробленай крыптаграфіі, не парушаючы закон і не прымушаючы плаціць штрафы.

1. Hold on – Гэтая стратэгія патрабуе, каб вы ўтрымлівалі крыптаінвестыцыі не менш за адзін год перад продажам.
2. Парогі, якія не абкладаюцца падаткам – Па дадзеных IRS, калі ваш агульны даход роўны менш за 41,676 XNUMX долараў у год, вы не будзеце плаціць падатак на прырост капіталу. Для сямейных пар, якія падаюць дакументы сумесна ліміт складае 83,351 XNUMX долар у год.
3. Кампенсаваць прыбытак стратамі – Калі ваша чыстая страта капіталу перавышае 3000 долараў, вы можаце перанесці страту на наступныя гады. Калі вы свядома выкарыстоўваеце гэта ў сваіх інтарэсах, гэта называецца зборам падатковых страт.
4. IRA, інвестыцыі ў пенсійны або ануітэтны фонд – У ЗША самакіравальныя IRA - гэта спецыяльныя IRA, якія дазваляюць інвеставаць ва ўнікальныя актывы, такія як крыпта, нерухомасць і каштоўныя металы. Любы гандаль біткойнамі або іншымі крыптавалютамі ў межах уліковага запісу не будзе абкладацца падаткам на прырост капіталу
5. Выключэнне штогадовага падатку на падарункі - Амерыканскія падаткаплацельшчыкі штогод карыстаюцца выключэннем падатку на падарункі ў памеры 16,000 XNUMX долараў, які прымяняецца да кожнага чалавека, якому вы робіце падарунак. Падарункі коштам больш за 16,000 40 долараў патэнцыйна будуць абкладацца падаткам на падарункі ў памеры 12.06 %, але толькі ў тым выпадку, калі вы больш за пажыццёвае вызваленне ад падатку на падарункі ў XNUMX мільёна долараў.
6. Зменіце стаўку падатку – Вы можаце ідэальна прымеркаваць утылізацыю крыптаграфіі да стратэгічнага скарачэння заробку, выхаду на пенсію або прыпынення працы, каб вярнуцца ў школу і перайсці на больш нізкую стаўку падатку.
7. Ахвяраваць на дабрачыннасць - У ЗША, Праверце статус дабрачыннай арганізацыі 501(c)3 у IRS база дадзеных вызваленых арганізацый. Дабрачынная арганізацыя павінна мець статус 501(c)3, калі вы плануеце вылічыць ахвяраванні з федэральных падаткаў.
8. Выгрузіце крыпта-актывы свайму мужу – Права ўласнасці на актывы можна перадаваць паміж партнёрамі, каб абодва вашы штогадовыя дапаможнікі CGT маглі быць выкарыстаны супраць прыбытку. Гэта фактычна падвойвае дапамогу CGT для сямейных пар і грамадзянскіх партнёраў. Згодна з HMRC, каб скарыстацца гэтай перавагай, вы не можаце разлучыцца або жыць асобна.
9. Інвестуйце ў фонд зоны магчымасцей – Інвеставанне ў Opportunity-зона фонд дазваляе падаткаплацельшчыкам адкладаць і нават зніжаць падаткі на прырост капіталу, калі яны ўкладваюць даходы ад продажу, скажам, акцый або бізнесу, у фонд, створаны для садзейнічання інвестыцыям у эканамічна неспрыяльныя раёны
10. Выкарыстоўвайце калькулятар крыпта-падатку, каб выявіць нерэалізаваныя страты – Ператварэнне прыбытку ў рэалізаваныя страты з выкарыстаннем добрага калькулятара падаткаў можа кампенсаваць ваш прырост капіталу, каб паменшыць ваш падатковы рахунак. Гэта таксама вядома як збор падатковых страт

Ваша эканомія на падатках на крыптаграфію будзе залежаць ад вашых канкрэтных абставінаў. Знайдзіце, якія правілы прымяняюцца да вас, зыходзячы з падатковых інструкцый вашай краіны. Для амерыканскіх грамадзян у IRS ёсць такія кіруючых прынцыпаў.

Заключныя думкі

Большасць крыптаінвестараў, якія добрасумленна прыкладаюць намаганні, каб паведаміць аб падатках на крыпта, ніколі не сутыкнуцца з падатковай праверкай крыпта. Тым не менш, падатковыя і рэгулюючыя органы па ўсім свеце звяртаюць сваю ўвагу на крыптаграфію як на заніжаную крыніцу даходу, таму неразумна чакаць, што можа адбыцца рост крыпта падатковых расследаванняў на гарызонце.

Калі вы атрымаеце запыт на аўдыт, не панікуйце. Нягледзячы на ​​тое, што ў аўдытарскім лісце можа быць шмат пытанняў, запытаў аб гісторыі транзакцый і хуткага двухтыднёвага тэрміну, у вас, верагодна, ёсць уся інфармацыя, даступная ў вашым праграмнае забеспячэнне для падаткаабкладання крыпта рахунку.

Падатковая служба звычайна праводзіць аўдыт да шасці гадоў таму, таму вы павінны захоўваць свае запісы столькі часу або даўжэй, альбо ў калькулятар крыпта падатку або вашы ўласныя файлы. Адказваючы IRS, лепшая практыка - адказваць на кожны запыт празрыста і арганізавана. Майце на ўвазе, што калі вы амерыканскі грамадзянін, Падатковае заканадаўства ЗША прымяняецца да ўсіх вашых даходаў, незалежна ад таго, праводзяцца яны ў ЗША ці дзе-небудзь па ўсім свеце.

Кожны раз, калі вы купляеце акцыі або крыптавалюту, вы пачынаеце папяровы трайl гэта непасрэдна паўплывае на ваш падаткаабкладаемы прыбытак. Але калі справа даходзіць да продажу актываў і выплаты падаткаў, ваша падатковая нагрузка будзе залежаць ад разліку базавых выдаткаў і добрай дакументацыі. Цяжкая частка - вырашыць, якую партыю актываў прадаць, каб знізіць падаткі на прырост капіталу. (Прачытайце FAQ, каб даведацца больш).

Такім чынам, вядзенне добрай дакументацыі - гэта галоўнае. Многія брокеры і крыптабіржы дазваляюць спампоўваць справаздачы аб транзакцыях з усёй інфармацыяй аб вашых выдатках. Вядзенне вашых асобных запісаў таксама добра практыкавацца.

Памятайце, што інвеставанне накіравана на тое, каб з часам атрымаць лепшы прыбытак пасля выплаты падаткаў. Калі вашы запісы дакладныя і абноўленыя, вам трэба толькі выбраць акцыі з асновай і перыядам утрымання, якія даюць вам найлепшыя вынікі (аснову выдаткаў) зараз і ў будучыні.