IRS можа не абкладаць падаткам пасіўны даход ад трымання крыпта адразу

Што здарылася

Падаткаабкладанне ўзнагароджання за стаўкі было спрэчнай тэмай на працягу многіх гадоў, таму што IRS не змагла даць дакладных рэкамендацый па гэтым пытанні. Пры адсутнасці гэтага кіраўніцтва многія падаткаплацельшчыкі па змаўчанні прытрымліваліся кансерватыўнага падыходу да падаткаабкладання - паведамлялі аб даходах у той час, калі вы атрымліваеце ўзнагароду за стаўку. 

Джошуа Джарэт, Джэсіка Джарэт (пазоўцы) супраць ЗША (адказчык) 

На працягу 2019 года пара з Нэшвіла (Джаррэтс) атрымала 8,876 узнагарод Tezos (XTZ). На момант атрымання гэтыя манеты каштавалі 9,407 долараў. Абапіраючыся на прыведзены вышэй кансерватыўны падыход, Джарэты заявілі аб даходах у памеры 9,407 долараў і заплацілі адпаведныя падаткі. 

31 ліпеня 2020 года пара падала змененую падатковую дэкларацыю, сцвярджаючы, што даход ад стаўкі ў памеры 9,407 долараў не павінен быў быць даходам. Змененая дэкларацыя патрабавала ад IRS вяртання падатку ў памеры $3,793. Пара не атрымала своечасовага адказу ад IRS. 

У скарзе ад 21 мая 2021 года пара сцвярджала, што нядаўна створаная маёмасць абкладаецца падаткам толькі ў момант продажу, а не ў момант атрымання. Напрыклад, калі вы ствараеце кнігу, вы плаціце падаткі толькі тады, калі вы яе прадаеце, а не ў той момант, калі вы скончылі пісаць кнігу. У адказ на гэтую скаргу Падатковы аддзел Міністэрства юстыцыі ЗША загадаў IRS вярнуць $3,793 у лісце ад 20 снежня 2021 г. Цікава, што Джарэты адмовіліся прыняць вяртанне, таму што IRS не прызнала сапраўднае абгрунтаванне вяртання сродкаў. Гэтая аргументацыя вельмі важная, каб стварыць прэцэдэнт для іншых удзельнікаў і абараніць сябе ад кантролю IRS у будучыні. Jarretts вырашылі звярнуцца з гэтым у суд, каб атрымаць афіцыйнае судовае рашэнне. Гэта справа, якая працягваецца.  

«Перамотваемся ў канец снежня 2021 года, калі я атрымаў ліст, у якім гаварылася, што ўрад хоча вярнуць мне грошы — іншымі словамі, праз паўтара года гэтага працэсу ўрад не хацеў адстойваць пазіцыю, што створаныя мной токены праз стаўку былі падаткаабкладаемы прыбытак. На першы погляд гэта падалося выдатнай навіной. Але пакуль справа не атрымае афіцыйнае рашэнне суда, нішто не будзе перашкаджаць падатковай службе зноў абскардзіць мяне па гэтым пытанні. Мне патрэбны лепшы адказ. Таму я адмовіўся ад прапановы ўрада вярнуць мне грошы». (заява Джошуа Джарэта)

Асноўныя паняцці

Што такое стаўка?

Перш чым мы паглыбімся ў падатковыя наступствы ўзнагароджання за стаўкі і справу Джарэта, давайце абмяркуем, што такое стаўкі. Стаўка вельмі падобная на наяўнасць працэнтнага ашчаднага рахунку ў банку. Cardano (ADA), Solana (SOL) і Tezos (XTZ) - гэта некаторыя крыптавалюты, на якія вы можаце рабіць стаўкі. Гэтыя манеты працуюць на механізме кансенсусу Proof-of-Stake (PoS) у адрозненне ад механізму Proof-of-Work (PoS), які забяспечвае біткойн. 

Спосаб працы просты. Вы можаце пакінуць гэтыя манеты ў кашальку і/або на біржы, якая падтрымлівае стэкінг, і атрымліваць перыядычныя выплаты ў залежнасці ад сумы сродкаў, якія вы паставілі. Фрагмент ніжэй паказвае, як узнагароды за стаўку з'яўляюцца на прыборнай панэлі буйной крыптабіржы ЗША.

Як стаўка абкладаецца падаткам сёння

IRS не выпусціла ніякіх інструкцый па падаткаабкладанні крыпта. Найбліжэйшае кіраўніцтва, якое можна выкарыстоўваць зрабіць выснову як даход ад стаўкі павінен абкладацца падаткам, - гэта інструкцыя па падаткаабкладанні даходаў ад здабычы карысных выкапняў, апублікаваная ў паведамленні 2014-21. У адпаведнасці з гэтым паведамленнем, даход ад майнинга павінен быць паказаны ў вашых падатках на момант атрымання ўзнагароды. Калі вы прадаеце гэтыя здабытыя манеты, адбываецца іншая падаткаабкладаемая падзея.

Напрыклад, выкажам здагадку, што Дэвід атрымлівае наступныя ўзнагароды за стаўку XTZ у адпаведныя дні. 

1 студзеня 2021 г. – 1 XTZ коштам 10 долараў

25 студзеня 2021 г. – 1 XTZ коштам 10 долараў

1 мая 2021 г. – 1 XTZ коштам 5 долараў

Яго агульны звычайны даход ад стаўкі за 2021 падатковы год складзе 25 долараў.

Выкажам здагадку, што ён прадае 1 XTZ, атрыманы 1 студзеня 2021 г., за 15 долараў у сакавіку 2021 г. Гэта таксама створыць прырост капіталу ў 5 долараў (15 - 10 долараў). У 2021 годзе яго агульны даход з улікам падаткаў складзе 30 долараў (25 долараў + 5 долараў).

Чаму стаўкі не павінны абкладацца падаткам у момант атрымання

Стаўка прыводзіць да стварэння «новай уласнасці». Новая нерухомасць абкладаецца падаткам толькі ў момант продажу, а не тады, калі вы яе выяўляеце. Як Абрахам Сазерленд, выкладчык Універсітэта Вірджыніі, апісвае на тэму "Эканоміка крыптавалюты і падаткаабкладанне блокавых узнагарод", у адпаведнасці з рэгламентам ураджай не прыносіць даходу, пакуль ён не будзе прададзены або абменены. раздзел 1.61-4. Паводле рэг. раздзел 1.61-3(a) валавы прыбытак ад здабытых карысных выкапняў, такіх як золата, прызнаецца толькі ў момант продажу, а не ў момант здабычы. Прымяняючы гэтыя факты да стаўкі, можна сцвярджаць, што ўзнагароды за стаўкі павінны абкладацца падаткам толькі ў момант продажу. Гэта дакладны аргумент Джарэтса ў сваёй скарзе. 

Наступствы справы Джарэта

IRS вяртае грошы сям'і Джарэт сігналы што ўзнагароды за стаўку не павінны абкладацца падаткам у момант атрымання. Аднак па гэтай справе павінна быць вынесена афіцыйнае судовае рашэнне, каб іншыя маглі бяспечна разлічваць на гэты падатковы рэжым. Калі рашэнне суда будзе вынесена на карысць Джарэтаў у будучыні, гэтая справа можа стаць прэцэдэнтам таго, як даходы ад стаўкі павінны абкладацца падаткам у будучыні. Гэта велізарная перамога для трымальнікаў крыпта ў ЗША. У святле гэтай новай інфармацыі, нават без гэтага афіцыйнага рашэння суда, некаторыя падаткаплацельшчыкі могуць вырашыць прытрымлівацца крыху агрэсіўнага падыходу і не паведамляць аб даходах ад стаўкі ў момант атрымання. 

Акрамя таго, вельмі важна ведаць, што вынік гэтай справы не цалкам абароніць стэйк-манеты ад падаткаабкладання. Стаўка даход ёсць НЕ абкладаецца падаткам у момант атрымання; ён будзе абкладацца падаткам толькі ў момант продажу. Напрыклад, выкажам здагадку, што Сэм атрымаў 1 узнагароду за стаўку ADA на суму 2 долары ў 2022 годзе. На момант атрымання токена ў Сэма не было падаткаабкладаемага даходу. Аснова кошту токена ADA будзе роўная нулю. Калі пазней Сэм прадасць гэтую манету за 10 долараў, яму прыйдзецца паведаміць аб прыбытку ў 10 долараў. 

Рашэнне Джарэтаў таксама можа прывесці да таго, што многія падаткаплацельшчыкі ўнясуць папраўкі ў свае папярэднія падатковыя дэкларацыі з указаннем прыбытку ад стаўкі. Вы можаце падаць форму 1040-X, каб унесці змены ў свае папярэднія падатковыя дэкларацыі, у якіх вы паведамлялі аб даходах ад стаўкі, калі іх атрымалі. IRS дае падаткаплацельшчыкам тры гады з даты падачы першапачатковай дэкларацыі, каб падаць змененую дэкларацыю і запытаць вяртанне. Пракансультуйцеся са сваім падатковым кансультантам, каб даведацца, ці маеце вы права на ўнясенне змяненняў у свае падатковыя дэкларацыі, а таксама пра магчымыя плюсы і мінусы.  

Нарэшце, гэты спрыяльны падатковы рэжым можа паскорыць рост крыптавалютных праектаў на аснове Proof-of-Stake (PoS). 

Наступныя крокі

Звярніцеся да падатковага кансультанта, каб даведацца, ці маеце вы права ўносіць папраўкі ў свае папярэднія падатковыя дэкларацыі з улікам даходу ад стаўкі. 

Далейшае чытанне

· Кароткае кіраўніцтва па падачы падаткаў на крыптавалюту і NFT за 2021 год

· Як законапраект аб інфраструктуры стварае кашмар аб захаванні падаткаў на крыптаграфію

· Як пазбегнуць распаўсюджаных падатковых камянёў NFT.