IRS будзе пытацца ў кожнага падаткаплацельшчыка аб крыпта-транзакцыях у гэтым падатковым сезоне - вось як паведаміць пра іх

Зразумейце гэта: IRS хоча ведаць аб вашых крыпта-транзакцыях

У версіі формы 2021 IRS за 1040 год задаецца пытанне, ці атрымлівалі вы ў любы час на працягу года, ці прадалі вы, абмянялі ці іншым чынам распараджаліся якой-небудзь фінансавай цікавасцю ў любой віртуальнай валюце. Калі вы зрабілі, вы павінны паставіць галачку ў полі «Так». Той факт, што гэтае пытанне з'яўляецца на старонцы 1 формы 1040, прама пад радкамі для падачы асноўнай інфармацыі, такой як ваша імя і адрас, сведчыць аб тым, што IRS сур'ёзна ставіцца да забеспячэння захавання дзеючых падатковых правілаў. Справядлівае папярэджанне.

Калі паставіць галачку ў полі «Так» для крыпта-транзакцый

Інструкцыі формы 2021 1040 удакладняюць, што аперацыі з віртуальнай валютай, для якіх вы павінны паставіць галачку ў полі «Так», уключаюць, але не абмяжоўваюцца імі: (1) атрыманне віртуальнай валюты ў якасці аплаты за тавары або паслугі, якія вы аказалі; (2) бясплатнае атрыманне або перадача віртуальнай валюты, якая не кваліфікуецца як добрасумленны падарунак у адпаведнасці з федэральнымі падатковымі правіламі; (3) атрыманне новай віртуальнай валюты ў выніку дзейнасці па здабычы і стэкінгу; (4) атрыманне віртуальнай валюты ў выніку хардфорка; (5) абмен віртуальнай валюты на маёмасць, тавары ці паслугі; (6) абмен/гандаль віртуальнай валютай на іншую віртуальную валюту; (7) продаж віртуальнай валюты; і (8) любое іншае распараджэнне фінансавай цікавасцю ў віртуальнай валюце.

Калі ў 2021 годзе вы пазбавіліся якой-небудзь віртуальнай валюты, якая захоўвалася ў якасці капіталу ў выніку продажу, абмену або перадачы, пастаўце галачку ў полі «Так» і выкарыстоўвайце знаёмую форму 8949 IRS і Даклад D формы 1040, каб падлічыць прырост або страту капіталу. . Глядзіце прыклады 1 і 4 ніжэй.

Калі ў 2021 годзе вы атрымалі якую-небудзь віртуальную валюту ў якасці кампенсацыі за паслугі, пастаўце галачку ў полі «Так» і паведаміце пра даход гэтак жа, як і пра іншыя даходы такога ж характару. Глядзіце прыклад 3 ніжэй.

Калі трэба паставіць галачку ў полі «Не». па крыпта-транзакцыях

Вы не можаце пакінуць пытанне аб трансакцыі віртуальнай валюты без адказу. Вы павінны паставіць галачку ў полі «Так» або «Не». 

Транзакцыя з выкарыстаннем віртуальнай валюты не ўключае ў сябе ўтрыманне віртуальнай валюты ў кашальку або рахунку або перавод віртуальнай валюты з аднаго кашалька або ўліковага запісу, якімі вы валодаеце або кантралюеце, на іншы, якім вы валодаеце або кантралюеце. Калі гэта ўсё, што адбылося ў мінулым годзе, пастаўце галачку «Не».

Таксама пастаўце сцяжок «Не», калі вашымі адзінымі аперацыямі з віртуальнай валютай у 2021 годзе былі куплі віртуальнай валюты за рэальную валюту, у тым ліку выкарыстанне электронных платформаў у рэальнай валюте, такіх як PayPal
ПІПЛ,
-3.31%.

Ключавы момант: Для атрымання дадатковай інфармацыі аб федэральным падаткаабкладанні аперацый з віртуальнай валютай глядзіце гэтыя часта задаюць пытанні на вэб-сайце IRS.  

Як паведаміць аб прыбытках і стратах крыпта ў вашай форме 2021 за 1040 год

Цяпер пра мяса гэтай калонкі. Нягледзячы на ​​тое, што кажа IRS, давайце будзем выкарыстоўваць тэрмін криптовалюта замест віртуальнай валюты. Наперад. 

IRS прытрымліваецца пазіцыі, што криптовалюта з'яўляецца «ўласнасцю» для мэт федэральнага падатку на прыбытак. (Скрыніца: Паведамленне IRS 2014-21.) Гэта азначае, што вы павінны прызнаваць і паведамляць аб падаткаабкладаемых прыбытках або стратах кожны раз, калі вы абменьваеце криптовалюту на долары ЗША, еўра, тавары ці паслугі, нерухомасць, новую Tesla, іншую криптовалюту ці што-небудзь яшчэ.  

Калі вы не паведаміце аб криптовалютных транзакцыях у сваёй форме 1040 і не прайдзіце аўдыт, вам могуць пагражаць працэнты і штрафы, а ў крайніх выпадках — крымінальны пераслед. 

Каб атрымаць вынікі федэральнага падаходнага падатку па криптовалютной транзакцыі, першым крокам з'яўляецца вылічэнне справядлівай рынкавай кошту (FMV), вымеранай у доларах ЗША, криптовалюты на дату, калі вы яе атрымалі або выплацілі. 

Бягучыя кошты найбольш папулярных криптовалют прадстаўлены на біржах, і я спадзяюся, што вы сачылі за тым, што зрабілі ў мінулым годзе. Напрыклад, біткойн і мноства іншых криптовалют прадстаўлены ў спісе Coinbase
МАНЕТКА,
-2.76%
абмен. Калі вы прадалі адзін біткойн 9, вы павінны былі атрымаць каля 5 21 долараў, па дадзеных біржы Coinbase. Магчыма, вы сапраўды атрымалі крыху больш ці крыху менш. Калі вы купілі адзін біткойн за даляры ЗША 51,750, вы павінны былі заплаціць каля 9 5 долараў. Магчыма, вы заплацілі крыху больш ці крыху менш. Вашай асновай у біткойнах для мэт федэральнага падатку на прыбытак будзе тое, што вы заплацілі. 

* Вы атрымаеце падатковы прыбытак, калі FMV таго, што вы атрымліваеце ў абмен на криптовалюту, перавышае вашу падатковую базу ў криптовалюте, якую вы абмянялі. 

* Вы будзеце мець падатковыя страты, калі FMV таго, што вы атрымліваеце, меншы за вашу базу.   

Ключавы момант: Калі вы не займаецеся гандлем криптовалютами, цяжка ўявіць, што криптовалютный холдынг будзе класіфікавацца для мэт федэральнага падатку на прыбытак як нешта іншае, чым капітал - нават калі вы выкарыстоўвалі яго для правядзення дзелавых або асабістых аперацый, а не для правядзення гэта строга для інвестыцый. Такім чынам, падаткаабкладаемы прыбытак або страта ад абмену криптовалюты амаль заўсёды будзе кароткатэрміновым прыростам або стратай капіталу або доўгатэрміновым прыбыткам або стратай, у залежнасці ад таго, ці трымалі вы криптовалюту як мінімум год і дзень (доўга- тэрмін) ці не (кароткатэрміновы) перад выкарыстаннем яго ў транзакцыі.

Падатковы рэжым крыпта квітанцый

Калі вы прымаеце криптовалюту ў якасці аплаты за нешта, вы павінны вызначыць FMV криптовалюты на дату транзакцыі, а затым перавесці здзелку ў даляры ЗША. Затым падлічыце вынікі федэральнага падаходнага падатку.

Прыклад 1: У мінулым годзе вы абмянялі два біткойны на іншую криптовалюту. На дату абмену FMV у доларах ЗША новай криптовалюты, якую вы атрымалі, складала 125,000 95,000 долараў. Ваша падаткаабкладанне ў двух біткойнах, ад якіх вы адмовіліся, склала 2021 30,000 долараў. Вы набылі два біткойны раней у 125,000 годзе. Ваш падаткаабкладаемы прыбытак на біржы склаў 95,000 30,000 долараў (2021 1040 - 8949 XNUMX долараў). Паведаміце XNUMX XNUMX долараў як кароткатэрміновы прырост капіталу ў вашай форме XNUMX за XNUMX год, выкарыстоўваючы форму XNUMX і расклад D, таму што вы валодалі двума біткойнамі менш за год і дзень.     

Прыклад 2: У мінулым годзе вы прадалі старадаўні аўтамабіль, які адрэстаўравалі да дасканаласці, за два біткойны. Па дадзеных біржы Coinbase, на дату продажу біткойны ацэньваліся ў 55,000 65,000 долараў кожны. Ваша падаткаабкладанне ў аўтамабілі склала 2021 1040 долараў. Каб паведаміць аб гэтай трансакцыі ў форме 55,000 за 2 год, канвертуйце два атрыманыя біткоіны ў долары ЗША (110,000 45,000 долараў х 110,000) = 65,000 45,000 долараў. Ваш падаткаабкладаемы прыбытак ад продажу складае 1040 8949 долараў (XNUMX XNUMX - XNUMX XNUMX долараў). Паведаміце XNUMX XNUMX долараў як даход або прыбытак у вашай форме XNUMX. Калі вы не займаецеся аднаўленнем старадаўніх аўтамабіляў, у вас ёсць кароткатэрміновы або доўгатэрміновы прырост капіталу, у залежнасці ад таго, як доўга вы валодалі аўтамабілем. Паведаміце пра прыбытак у форме XNUMX і ў дакладзе D. 

Падатковы рэжым крыпта, якая выкарыстоўваецца ў гаспадарчых аперацыях

Калі вы атрымліваеце криптовалюту ў якасці аплаты ў вашым бізнэсе, першым крокам з'яўляецца пераўтварэнне плацяжу ў даляры ЗША. Затым выконвайце звычайныя правілы, каб вызначыць вынікі федэральнага падатку на прыбытак. 

Прыклад 3: Вы самазаняты спецыяліст. Вы кіруеце сваім бізнесам як ТАА з адным членам, якое разглядаецца як індывідуальнае прадпрымальніцтва ў мэтах падаткаабкладання. У мінулым годзе вы прынялі адзін біткойн у якасці аплаты ад буйнога кліента. Па дадзеных біржы Coinbase, на дату атрымання біткойны былі ацэнены ў 55,000 2021 долараў кожны. У вашым Дакладзе C на 55,000 год вы павінны прызнаць 55,000 XNUMX долараў падаткаабкладаемага даходу за аказаныя паслугі. Паколькі вы самазанятасці, XNUMX XNUMX долараў таксама абкладаюцца страшным падаткам на самазанятасць.

Калі вы выкарыстоўваеце криптовалюту для аплаты бізнес-расходаў, першым крокам з'яўляецца пераўтварэнне выдаткаў у даляры ЗША. Затым выконвайце звычайныя правілы, каб вызначыць вынікі федэральнага падатку на прыбытак. 

Прыклад 4: У мінулым годзе вы выкарыстоўвалі 1 біткойн, каб купіць неабкладаемыя падаткам матэрыялы для вашага бізнесу індывідуальнага прадпрымальніцтва, які развіваецца. На дату пакупкі біткоіны ацэньваліся ў 55,000 2021 даляраў кожны. Такім чынам, у вас ёсць бізнес-вылік у 55,000 годзе ў памеры 55,000 2021 долараў. Уключыце XNUMX XNUMX долараў у якасці выдаткаў у свой расклад C на XNUMX год. 

Але ў гэтай транзакцыі ёсць яшчэ адна частка: прыбытак або страта падаткаў ад трымання біткойна і яго далейшага расходавання. Скажам, вы купілі біткойн у студзені 2021 года ўсяго за 31,000 24,000 долараў. Такім чынам, вы атрымалі 55,000 31,000 долараў падаткаабкладаемай прыбытку ад павышэння кошту біткойна (24,000 8949 - XNUMX XNUMX долараў). Прыбытак у XNUMX XNUMX долараў з'яўляецца кароткатэрміновым прыростам капіталу, таму што вы не трымалі біткойн больш за адзін год. Паведаміце пра прыбытак у форме XNUMX і ў дакладзе D.

Калі вы выкарыстоўваеце криптовалюту для выплаты заработнай платы супрацоўнікам, FMV валюты ўлічваецца як заработная плата, якая падлягае ўтрыманню федэральнага падаходнага падатку, падатку FICA і падатку FUTA. Як і любы іншы заробак, які выплачваецца супрацоўнікам, вы павінны паведаміць пра заработную плату супрацоўніку і IRS па форме W-2. 

Калі вы выкарыстоўваеце криптовалюту для аплаты незалежнаму падрадчыку за аказанне паслуг для вашага бізнесу, FMV валюты абкладаецца падаткам на самазанятасць для падрадчыка. Вы павінны паведаміць аб аплаце ў форме 1099-NEC, калі плацяжы гэтаму падрадчыку на працягу года складаюць 600 долараў або больш.

Як паказана ў прыкладзе 4, вы таксама можаце атрымаць падатковую прыбытак або страту з-за падаражэння або зніжэння кошту криптовалюты ў той час, калі вы трымалі яе да выплаты, каб пакрыць заработную плату або паслугі незалежнага падрадчыка. Паколькі вы не займаецеся купляй і продажам криптовалюты, прыбытак і страта будуць уяўляць сабой кароткатэрміновы або доўгатэрміновы прырост капіталу або страту капіталу, у залежнасці ад таго, як доўга вы трымалі криптовалюту. Паведаміце пра прыбытак або страту ў форме 8949 і ў Дакладзе D.

Ці будуць паведамляцца аб вашых крыпта-транзакцыях у 2021 годзе на 1099?

Можа быць. 

Як паведамляецца аб крыпта ў форме 1099-MISC?

Некаторыя криптовалютные біржы паведамляюць пра валавы даход ад криптовалютных ўзнагарод або стаўкі як «іншы даход» у форме 1099-MISC. 1099-MISC не будзе паведамляць асобныя транзакцыі ад стаўкі або ўзнагароджання, а толькі ваш агульны даход ад іх. Вы павінны паведамляць пра кожную транзакцыю, а таксама пра любыя іншыя крыпта-транзакцыі ў вашай форме 1040. 

Ключавы момант: IRS атрымлівае копію любога 1099-MISC, адпраўленага вам. Так што не думайце, што вы можаце проста ляцець пад радарам без выяўлення. 

Як крыпта паведамляецца ў форме 1099-K?

Форма 1099-K паведамляе агульны кошт криптовалют, якія вы купілі, прадалі або гандлявалі на платформе, якая апрацоўвала транзакцыі. Форма 1099-K таксама вядомая як плацежная карта або форма сеткавых транзакцый трэціх асоб. Ён звычайна выкарыстоўваецца кампаніямі крэдытных картак і працэсарамі аплаты, такімі як PayPal, каб паведамляць аб плацежных аперацыях, якія былі апрацаваны трэцімі асобамі. 

Форма 1099-K таксама выкарыстоўваецца некаторымі крыптабіржамі для справаздачы аб паступленнях ад крыпта-транзакцый — як у прыкладах 1, 2 і 3 вышэй. Аднак форма 1099-K звычайна адпраўляецца толькі падаткаплацельшчыкам ЗША, якія здзейснілі 200 і больш транзакцый агульным аб'ёмам 20,000 1099 долараў і больш. Сума, паведамленая ў форме 1099-K, не адпавядае вашай падатковай прыбытку або страце ад криптовалютного гандлю, які праводзіцца на біржы справаздач. Калі вы часта гандлявалі, вы маглі б мець вялікі аб'ём таргоў, паведамленых у форме XNUMX-K, але толькі адносна невялікі чысты падатковы прыбытак або страту. 

Ключавы момант: IRS атрымлівае копію любога 1099-K, адпраўленага вам, і, такім чынам, агенцтва будзе чакаць некаторыя крыпта дзеянні ў вашай форме 1040. 

Як крыпта паведамляецца ў форме 1099-B?

Форма 1099-B у асноўным выкарыстоўваецца брокерскімі фірмамі і бартэрнымі біржамі для справаздачы аб прыростах і стратах капіталу. У адрозненне ад формы 1099-MISC і формы 1099-K, форма 1099-B паведамляе аб прыбытках і стратах ад асобных аперацый. У той час як кожная прыбытак або страта разлічваецца асобна, брокерская фірма звычайна паведамляе кансалідаваныя лічбы - напрыклад, вашу чыстую кароткатэрміновую суму прыбытку або страты. Некалькі крыптабіржаў выдаюць форму 1099-B.

Ключавы момант: IRS атрымлівае копію любога 1099-B, адпраўленага вам.

Калі вы не атрымаеце 1099

Калі вы проста зрабілі плацёж у мінулым годзе з дапамогай криптовалюты, як у прыкладзе 4 вышэй, вы не атрымаеце форму 1099 на 2021 год. Форма 1099 у любым з яе розных варыянтаў выдаецца толькі ў тым выпадку, калі вы атрымліваць аплата.     

У ніжняй радку

Магчыма, вы не ведаеце аб наступствах федэральнага падатку на прыбытак ад аперацый з криптовалютой. Але IRS звычайна не прымае няведанне як апраўданне для невыканання падатковых правілаў. 

Падрабязныя запісы неабходныя для выканання. Вашы запісы павінны ўключаць у сябе: (1) калі крыптавалюта была атрымана, (2) FMV валюты на дату, калі вы яе атрымалі, (3) FMV валюты на дату, калі вы яе абменьвалі (на долары ЗША, іншую крыптавалюту або што-небудзь іншае ), (4) біржа для гандлю криптовалютой, якую вы выкарыстоўвалі для вызначэння FMV, (5) і ваша мэта захоўвання валюты (бізнэс, інвестыцый або асабістае выкарыстанне). 

З дапамогай гэтай інфармацыі вы і/або ваш падатковы прафесіянал можаце вызначыць наступствы федэральнага падатку на прыбытак вашых крыпта-транзакцый у 2021 годзе. У залежнасці ад таго, дзе вы жывяце, могуць быць і наступствы дзяржаўнага падаходнага падатку. Поспехаў ва ўсім гэтым.

Што значаць навіны для вашага кашалька? Падпішыцеся на нашу штодзённую рассылку асабістых фінансаў, каб даведацца.

Глядзіце таксама: Хочаце ахвяраваць на дабрачыннасць з дапамогай крыпта? «Гэта вялікая супольнасць людзей, якія гатовыя даць, але іх не просяць»