7 фактаў аб продажы мыцця, якія трэба ведаць, перш чым прадаваць запасы для ўборкі падатковых страт

Вы настроены на фондавых рынках у 2023 годзе? Калі так, магчыма, вы разглядаеце стратэгіі на канец года, каб падрыхтавацца да больш светлых інвестыцыйных гарызонтаў. Напрыклад, пасля падзення фондавага рынку ў 2022 годзе вы цяпер можаце трымаць каштоўныя паперы — акцыі, ETF або ўзаемныя фонды — якія прывядуць да страты капіталу ў выпадку продажу. Затым гэтыя страты могуць быць выкарыстаны для кампенсацыі прыросту капіталу і абмежаванай колькасці звычайнага даходу. Гэта папулярная стратэгія напрыканцы года, якая называецца «зборам» страт капіталу. Але сцеражыцеся: правілы IRS аб продажы мыцця могуць сапсаваць ваша падатковае планаванне.

Праблема «прадаж».

Карацей кажучы, падатковыя правілы дазваляюць вылічыць чыстыя страты капіталу супраць прыросту капіталу ў спісе D вашай падатковай дэкларацыі па форме 1040. Любыя нявыкарыстаныя страты капіталу, якія вы можаце залічыць да 3,000 долараў звычайнага даходу. Нарэшце, вы можаце перанесці любыя пакінутыя страты на наступны падатковы год. Калі вы думаеце, што акцыі вырастуць у 2023 годзе, вы можаце падумаць, што мае падатковы сэнс прадаць стратныя кампаніі зараз, да канца 2022 года, і выкупіць гэтыя акцыі ў студзені 2023 года, каб захаваць у іх свае інвестыцыі.

Вось дзе гэты хітры падатковы план сутыкаецца з праблемамі. Стратны продаж акцый у спалучэнні з выкупам тых жа акцый на працягу 30 каляндарных дзён пасля продажу прывядзе да правілы мыцця-продажу, пакуль не ўлічваючы страты капіталу. Ніжэй прыведзены асноўныя факты, якія трэба зразумець аб гэтых правілах.

Сцеражыцеся продажаў мыцця: сем момантаў, якія трэба ведаць

1. Адмоўленая параза не з'яўляецца «страчанай» (за адным вялікім выключэннем: гл. №4 ніжэй). Замест гэтага страта, якую вы не можаце заявіць у будучай падатковай дэкларацыі па форме 1040, дадаецца да базы запасу і перыяду захоўвання. Калі вы набываеце менш акцый, чым прадалі, працэдура продажу прымяняецца толькі да гэтай колькасці акцый (г.зн. не да ўсёй колькасці першапачаткова прададзеных акцый).

2. Нягледзячы на ​​​​тое, што часовыя рамкі для продажу мыцця часта прадстаўляюцца як 30-дзённае акно, насамрэч гэта 61-дзённае акно, якое ахоплівае 30 дзён да і пасля продажу, незалежна ад таго, ці ахоплівае гэты перыяд два гады. Купля ў пачатку студзеня тых жа акцый, якія вы прадалі са стратамі ў канцы снежня, вызначана будзе расцэнена як продаж.

3. Правілы дзейнічаюць, калі вы купляеце "істотна ідэнтычныя каштоўныя паперы” да або пасля страты. Дапусцім, вы прадаеце сабе ў страту акцыі кампаніі, у якой працуеце, але цвёрда верыце, што іх кошт адскочыць. Вы затрымаліся з абмежаваннямі часу продажу мыцця, як толькі вы прадасце яго, і вы таксама павінны прытрымлівацца правілы інсайдэрскай гандлю нават раней, чым вы гэта зробіце. Замест гэтага вы можаце купіць акцыі іншай кампаніі ў той жа галіны або ва ўзаемным фондзе або ETF, якія адсочваюць гэтую галіну.

4. Правілы мыйнага продажу не прымяняюцца непасрэдна, калі як продаж, так і купля адбываюцца ў вашым 401(k) або IRA, паколькі прырост капіталу і страты не адсочваюцца ў гэтых рахунках. Аднак пасля продажу на вашым рознічным брокерскім рахунку вы не можаце перахітрыць IRS, набыўшы тую ж бяспеку ў IRA або 401(k). Пастанова IRS па даходах 2008-5 ідзе яшчэ далей: гэта перашкаджае вам дадаць гэтую страту да асновы акцый, набытых у вашай IRA. Гэта назаўсёды ліквідуе страту капіталу, забароненую ў год продажу.

5. Гандлі з удзелам пералічаныя варыянты, практыкаванні апцыён на акцыі для супрацоўнікаў і акцыі, набытыя ў рамках планаў пакупкі акцый для супрацоўнікаў (ESPP), могуць выклікаць прамыя распродажы, калі яны адбываюцца на працягу 30 дзён пасля таго, як вы прадаеце акцыі са стратамі. Лячэнне для стымулюючыя апцыёны на акцыі (ISOs) яшчэ больш драконаўскі, бо страты ад мыцця выклікаюцца, нават калі вы прадаеце акцыі ISO па цане, вышэйшай за цану выканання, але ніжэйшай за рынкавую цану на дату выканання. Для абмежаваных запасаў або адзінак абмежаванага запасу сам грант або яго надзяленне можа таксама выклікаць правілы продажу мыцця, калі вы прадалі акцыі са стратамі, як тлумачыцца FAQ на myStockOptions.com, інтэрнэт-адукацыйны рэсурс па кампенсацыі ўласнага капіталу.

6. Ваша брокерская фірма будзе адсочваць і паведамляць аб продажах мыцця па акаўнтах. Ён можа не рабіць гэта на розных рахунках, якія вы (і ваш муж) маеце ў фірме і ў іншых брокераў. Такім чынам, вы і/або ваш спецыяліст па складанні падатковай дэкларацыі павінны ўлічваць гандаль каштоўнымі паперамі на ўсіх вашых рахунках.

7. Form 1099-B, які вы атрымліваеце ад брокера своечасова да падатковага сезона (звычайна да 15 лютага), паведамляе аб усіх продажах вашых акцый за папярэдні год. Ён паказвае (у Рамцы 1g) суму любых страт, якія не падлягаюць выліку, у выніку распродажу з пакрыццём каштоўных папер (прынамсі, для тых, хто знаходзіцца на адным рахунку). Звярніце ўвагу, што многія брокерскія фірмы перафарматуюць форму 1099-B у сваю ўласную заменную заяву, у якой ёсць слупкі, пазначаныя гэтак жа, як і палі ў форме IRS. Вам усё роўна трэба паведаміць аб продажы мыцця на вашым Падатковая дэкларацыя па форме 8949, нават калі страта па гэтых акцыях не будзе адразу прызнана, і скарэкціруйце падатковую базу на заменныя акцыі, калі вы іх прадаеце.

Больш падатковых рэсурсаў

паглядзець Публікацыя IRS 550 для кіраўніцтва IRS па продажы мыцця. Ён змяшчаецца ў падраздзеле «Прырост капіталу і страты» раздзела 4 (старонкі 56–57 у версіі для падатковых дэкларацый за 2021 год).

Калі ваша падатковае планаванне (і ваша падатковая дэкларацыя) на 2022 г. прадугледжвае прыбытак ад продажу акцый кампаніі і/або кампенсацыю ўласнага капіталу, напрыклад, апцыёны на акцыі, абмежаваныя акцыі або ESPP, вы можаце вывучыць Падатковы цэнтр на myStockOptions.com. У ім ёсць артыкулы, часта задаюць пытанні, відэа і анатаваныя формы IRS, якія дэмістыфікуюць складаныя федэральныя падатковыя правілы. 1 снежня myStockOptions.com таксама праводзіць а вебинар аб фінансавым планаванні на канец і пачатак года і падатковых стратэгіях для акцыянернага капіталу.