Дадатковыя падаткі на кваліфікаваныя планы Вызначэнне

Што такое форма 5329: Дадатковыя падаткі на кваліфікаваныя планы (уключаючы ІРА) і іншыя рахункі з падатковымі перавагамі?

Форма 5329 пад назвай «Дадатковыя падаткі на кваліфікаваныя пенсійныя планы (уключаючы IRA) і іншыя рахункі з падатковымі перавагамі» падаецца, калі асоба з пенсійным планам або адукацыйны ашчадны рахунак (ESA) павінны пазначыць, ці павінны яны Падатковай службе (IRS) 10% датэрміновага размеркавання або іншы штраф.

Форма 5329 даступная на сайце IRS.

Хто можа падаць форму 5329?

У большасці выпадкаў гэта адзіны спосаб атрымаць належны падатковы рэжым для вашага даходу, у тым ліку даходу, які вы атрымліваеце як размеркаванне з вашага пенсійнага плана або адукацыйнага ашчаднага рахунку (ESA), запоўніўшы належныя формы. Фактычна, калі не падаць адпаведную форму, гэта можа прывесці да выплаты больш падаткаў, чым вы павінны, або да спагнання IRS акцызнага штрафу, ад якога вы вызваляецеся. Ніжэй прыведзены транзакцыі, для якіх можа спатрэбіцца запаўненне формы 5329.

Раннія размеркаванні

Асоба, якая атрымлівае размеркаванне са свайго пенсійнага рахунку да дасягнення ўзросту 59½ гадоў, абавязана IRS спагнаць штраф за датэрміновае размеркаванне (дадатковы падатак) у памеры 10% ад размеркаванай сумы, калі не выключэнне ужываецца.

Як правіла, эмітэнт (захавальнік IRA або ESA або кваліфікаваны адміністратар плана) будзе пазначаць на Форма 1099-Р (выкарыстоўваецца для кваліфікаваных планаў і IRA) або Форма 1099-Q (выкарыстоўваецца для адукацыйных ашчадных рахункаў і планаў 529), ці вызваляецца размеркаваная сума ад штрафу за датэрміновае размеркаванне. Калі прымяняецца выключэнне са штрафу за датэрміновае распаўсюджванне, эмітэнт павінен адзначыць гэта ў графе 7 формы 1099-R.

Часам па розных прычынах эмітэнт можа не зрабіць належнае ўказанне на бланку. Скажам, напрыклад, чалавек атрымаў размеркаванне праз a практычна роўны перыядычны плацёж (SEPP) Праграма ад IRA. Аднак замест выкарыстання кода 2 у графе 7 формы 1099-R эмітэнт выкарыстаў код 1, што азначае, што выключэнне не прымяняецца. Гэта можа прымусіць IRS паверыць, што сума, указаная ў форме 1099-R, не з'яўляецца часткай SEPP.

Такім чынам, відаць, што асоба парушыла праграму SEPP і цяпер павінна IRS штрафы плюс працэнты за ўсе мінулыя размеркаванні, якія адбыліся ў рамках SEPP. На шчасце, чалавек можа выправіць гэтую памылку, запоўніўшы форму 5329.

Ніжэй прыведзены некаторыя іншыя абставіны, якія патрабуюць індывіда падаткаплацельшчыкам падаць форму 5329:

• Чалавек атрымлівае размеркаванне з пенсійнага плана, якое адпавядае выключэнню са штрафу за датэрміновае размеркаванне, але выключэнне не пазначана ў форме 1099-R. Чалавек павінен запоўніць частку l формы 5329.
• Чалавек атрымлівае размеркаванне са свайго пенсійнага рахунку, якое не адпавядае выключэнням са штрафу. Аднак эмітэнт памылкова паказвае, што прымяняецца выключэнне. Чалавек павінен запоўніць частку l формы 5329.
• Чалавек атрымлівае размеркаванне з адукацыйнага ашчаднага рахунку (ESA). Аднак гэтая сума не была выкарыстана на адпаведныя выдаткі на адукацыю, і чалавек не падпадае пад выключэнне са штрафу за датэрміновае размеркаванне. Чалавек павінен запоўніць частку II формы 5329.

Асаблівасці пры падачы формы 5329

Датэрміновае зняцце сродкаў і Закон CARES

Праходжанне ст Закон аб каранавіруснай дапамозе, дапамозе і эканамічнай бяспецы (CARES) у сакавіку 2020 г. дазволена датэрміновае зняцце сродкаў з 401(k) і індывідуальных пенсійных рахункаў (IRA) без штрафных санкцый. Зняцце сродкаў у цяжкіх умовах можа быць зроблена, калі ўладальнік рахунку пацярпеў ад пандэміі COVID-19. Сума, якую можна было зняць без штрафных санкцый, дасягала 100,000 XNUMX долараў. Аднак штраф за датэрміновае зняцце сродкаў вярнуўся ў 2021 годзе, і даход ад зняцця зноў лічыцца даходам за 2021 падатковы год і далей.

Штраф за лішак узносаў

Фізічная асоба можа ўнесці меншую суму з 100% адпаведнай кампенсацыі або 6,000 долараў ЗША (7,000 долараў, калі да канца года яму споўнілася 50 гадоў) у IRA на 2022 год. Гэтыя ліміты павялічваюцца ў 2023 годзе да 6,500 і 7,500 долараў ЗША адпаведна. Для ESA ўзнос абмежаваны 2,000 доларамі ў год для кожнага бенефіцыяра (уладальніка ESA).

Узносы, якія перавышаюць гэтыя сумы, павінны быць выдалены з рахунку да заканчэння тэрміну падачы падатковай дэкларацыі (плюс падаўжэнне) для IRA і да 1 чэрвеня наступнага года для ESA. Сума, не выдаленая да гэтага тэрміну, можа абкладацца 6% акцыз за кожны год лішак застаецца на рахунку.

Прыдатны раздзел формы 5329 вызначаецца тыпам рахунку: для традыцыйных IRA павінна быць запоўнена частка III; для Roth IRA, частка IV; а для ESA трэба запоўніць частку V.

6% акцызны падатак можа таксама прымяняцца да непрымальных пераходаў, неадпаведных пераводаў і лішку Верасня узносы, калі яны не з'яўляюцца выпраўлена своечасова.

Штраф за лішак назапашвання

Уладальнік пенсійнага рахунку павінен пачаць прымаць патрабаванае мінімальнае размеркаванне (RMD) сумы са свайго пенсійнага рахунку да патрэбнай даты пачатку і за кожны наступны год.

Пачынаючы з 2020 года, апошні ўзрост для RMD складае 72 гады. Да 2020 года яму было 70 з паловай гадоў. Затым пенсіянер павінен здымаць суму RMD кожны наступны год на аснове бягучага разліку RMD.

Невыдаленне сумы RMD прывядзе да таго, што асоба будзе абавязана IRS штраф за звышназапашванне, што складае 50% ад неабходнай сумы адпавядаюць патрабаванням RMD.

Напрыклад, калі ваш RMD ад вашай традыцыйнай IRA складае 5,000 долараў за год, а вы размяркуеце толькі 2,000 долараў да вызначанага тэрміну, вы павінны падатковай службе спагнаць штраф за лішак у памеры 1,500 долараў, што складае 50% ад 3,000 долараў, якія вы не размеркавалі.

Затым вы павінны запоўніць частку IX формы 5329, каб заявіць пра штраф. Гэта правіла распаўсюджваецца на традыцыйныя, SEP і ПРОСТЫЯ ІРА, кваліфікаваныя планы, 403(б) планы, і мае права 457 XNUMX планаў.

Аплата штрафаў і падача форм

Ваш апякун або план IRA папячыцель не можа аплаціць штраф ад вашага імя. Такім чынам, пры адпраўцы запыту на размеркаванне вы павінны выбраць сумы, якія ўтрымліваюцца толькі ў якасці федэральных падаткаў і падаткаў штата, калі яны прымяняюцца. Штрафы павінны быць аплачаны непасрэдна ў IRS і звычайна ўключаюцца ў вашу падатковую дэкларацыю або адпаведныя падатковыя формы.

Гэтыя формы павінны быць пададзены да даты падачы фізічнай асобай падатковай дэкларацыі, уключаючы падаўжэнне. Калі форма падаецца за папярэдні падатковы год, трэба выкарыстоўваць форму, прыдатную да гэтага падатковага года. Невыкарыстанне формы для адпаведнага падатковага года можа прывесці да прымянення штрафу за няправільны год.

Правільнае запаўненне і падача ўсіх адпаведных форм з'яўляюцца важнай часткай працэсу падачы падатковай дэкларацыі. Фізічныя асобы павінны пракансультавацца са сваім падатковым спецыялістам па дапамогу ў запаўненні і падачы адпаведных форм.

Вы не жадаеце плаціць IRS больш падаткаў або штрафаў, чым павінны, а таксама не хочаце, каб IRS вызначыла, што вы не заплацілі штрафы, што азначае, што вам давядзецца заплаціць працэнты на суму, якую вы павінны.

Bottom Line

Разуменне таго, калі вам трэба падаваць форму 5329, з'яўляецца найважнейшым крокам у забеспячэнні выканання вамі падатковых абавязацельстваў. Абавязкова прачытайце інструкцыі і звярніцеся да падатковага спецыяліста па любых пытаннях аб запаўненні формы.