Бенефіцыяры атрыманых у спадчыну пенсійных рахункаў ухіляюцца ад падатковай кулі

Да прыняцця Закона аб бяспецы ў канцы 2019 года бенефіцыяры атрыманых у спадчыну пенсійных рахункаў, такіх як IRA, 401(k)s, 403(b)s і 457s, павінны былі штогод прымаць неабходныя мінімальныя размеркаванні, або RMD, якія грунтаваліся на на іх працягласць жыцця. Калі бенефіцыяр быў маладзейшы, сумы RMD былі б меншымі з-за большай працягласці жыцця. З'явіўся тэрмін "stretch IRA", які вызначае практыку падаўжэння атрыманага ў спадчыну IRA на працягу многіх гадоў.

"Гэта была магутная стратэгія адтэрміноўкі падаткаў і размеркавання як мага даўжэй", - сказаў Эрык Бронненкант, CPA і кіраўнік падатковага аддзела robo-advisor Betterment. «Характэрна, што падаткаплацельшчыкі, якія атрымалі ў спадчыну пенсійныя рахункі да 2020 года, перайшлі да старых правілаў».

Але Закон аб бяспецы ўнёс некаторыя сур'ёзныя змены. Гэта патрабавала, каб бенефіцыяры, якія не адпавядаюць патрабаванням, павінны ліквідаваць актывы кампаніі атрыманы ў спадчыну пенсійны рахунак на працягу 10 гадоў. IRS вызначае гэтых бенефіцыяраў як хто-небудзь, акрамя «супруга, які перажыў, інваліда, хранічна хворага, непаўналетняга дзіцяці або асобы, якая не больш чым на 10 гадоў маладзейшая за ўладальніка ўліковага запісу».

У канцы лютага 2022 года IRS нарэшце выпусціла прапанаваныя правілы адносна RMD для атрыманых у спадчыну пенсійных рахункаў. Дэпартамент заявіў, што бенефіцыяры павінны не толькі ліквідаваць актывы на працягу 10 гадоў, але яны павінны размеркаваць - на аснове чаканай працягласці жыцця - за кожны год 10-гадовага тэрміну. У адваротным выпадку яны будуць абкладацца цяжкім 50% акцызам на суму, якую трэба было зняць.

«Паколькі падаткаплацельшчыкі і іх кансультанты не бачылі прыняцця гэтага правіла, і, акрамя таго, правілы яшчэ нават не з'яўляюцца канчатковымі, малаверагодна, што многія з бенефіцыяраў атрымалі неабходныя размеркаванні», - сказаў Стыў Пэрыш, судырэктар Цэнтра пенсійнага даходу. у Амерыканскім каледжы фінансавых паслуг. «Калі ў гэтых падаткаплацельшчыкаў не было машыны часу — або радзімкі ў казначэйстве — цяжка зразумець, адкуль яны пазнаюць неспазнанае».

Каб выправіць гэтую сітуацыю, the IRS апублікавала паведамленне на мінулым тыдні. «Гэта прыпыніла выкананне прапанаваных правілаў не раней за студзень 2023 года», - сказаў Адам Франк, кіраўнік аддзела планавання багацця і кансультавання ў JP Morgan Wealth Management. «Ніякі акцыз не будзе налічвацца для людзей, якія атрымалі ў спадчыну ІРА пасля 2019 года і не атрымалі мінімальнага размеркавання ў 2021 або 2022 гадах».

А што, калі трапілася плаціць акцыз? Вы можаце падаць змененую дэкларацыю, каб атрымаць кампенсацыю. 

Незалежна ад падатковай льготы, гэта не абавязкова азначае, што вашыя кліенты павінны на дадзены момант адмовіцца ад размеркавання. «Для бенефіцыяраў, якія знаходзяцца ў больш нізкай падатковай катэгорыі, можа мець сэнс пачаць атрымліваць успадкаваныя размеркаванні IRA», - сказаў Кевін Дж. Брэйдзі, CFP і віцэ-прэзідэнт Wealthspire Advisors. «У адваротным выпадку яны могуць апынуцца абавязанымі прыняць больш буйныя размеркаванні ў наступныя гады, што падштурхне іх да больш высокай падатковай катэгорыі».

Майце на ўвазе, што канчатковыя правілы для атрыманых у спадчыну пенсійных рахункаў яшчэ не ўрэгуляваны. Але IRS, верагодна, выдасць іх да канца года або ў пачатку 2023 года.

Але калі ўрад вырашыць патрабаваць штогадовага размеркавання ў канчатковых правілах - што здаецца верагодным - трэба ўлічваць некаторыя меркаванні па планаванні нерухомасці. Адзін з іх - а Пераўтварэнне Рота да смерці, каб вашы бенефіцыяры атрымалі ў спадчыну Roth IRA. Пераўтварэнне традыцыйнага IRA ў Roth цягне за сабой неадкладны падатковы ўдар, але будучыя зняцці не абкладаюцца падаткам. 

"Гэта можа мець сэнс для бацькоў, якія знаходзяцца ў больш нізкай падатковай катэгорыі, чым іх дзеці", - сказала Мішэль Дж. Гесснер, CFP і ўладальніца Gessner Wealth Strategies. «У адваротным выпадку гэтыя сродкі непазбежна пяройдуць да тых, хто выжыў, якія будуць падпадаць пад гэтыя падатковыя правілы, якія фактычна размяркоўваюць каля 40% грошай у IRS, а не дазваляюць ім заставацца ў сем'ях, якія імі валодаюць».

Том Таўлі з'яўляецца пісьменнікам-фрылансерам, аўтарам і былым брокерам. Ён таксама з'яўляецца аўтарам кнігі, Кіраўніцтва па асабістых фінансах для тэхнічных спецыялістаў. 

Напісаць [электронная пошта абаронена]