На працягу пяці гадоў большасць амерыканцаў бачылі больш нізкія стаўкі падаходнага падатку і большы стандартны вылік, але без дзеянняў Кангрэса да канца 2025 года правілы ўсё яшчэ могуць вярнуцца да ўзроўняў, устаноўленых задоўга да таго, як пандэмія асляпіла хатнія гаспадаркі і бушавала інфляцыя.
У чацвер прэзідэнт Джо Байдэн абнародаванне бюджэту што падрабязна апісвае яго апошнія спробы абкласці падаткам верхнюю частку лесвіцы даходаў. Гэта ўключае ў сябе план павышэння стаўкі падаткаў, звязаных з Medicare для хатніх гаспадарак, якія зарабляюць больш за 400,000 XNUMX долараў. Іншыя прапановы ўключаюць а мінімальны падатак мільярдэра і павелічэнне ў чатыры разы бягучы 1% падатак на выкуп акцый - дзве ідэі, якія ён рэкламаваў.
Ёсць невялікі шанец Прапановы Байдэна аб павышэнні падаткаў стане законам у бліжэйшы час, улічваючы рэспубліканскую большасць у Палаце прадстаўнікоў. Гаворка ідзе пра палітычныя пасылы напярэдадні прэзідэнцкай гонкі ў 2024 годзе, лічаць назіральнікі.
Хутка скончыцца скарачэнне падаткаў для багатых, праведзенае Трампам
Але неўзабаве сонца зайдзе на падатковыя правілы эпохі Трампа, якія тычацца гранічных ставак, стандартных сум адлічэнняў, падатковага крэдыту на дзяцей і іншых палажэнняў. Гэтыя правілы былі часткай Закона аб скарачэнні падаткаў і працоўных месцаў эпохі Трампа 2017 года, закона, які пераглядае правілы падаходнага падатку для фізічных асоб, маёнткаў, малога бізнесу і карпарацый.
«Я разглядаю падатковыя палажэнні, якія заканчваюцца ў 2025 годзе, як гэты ўраган, які мы ўжо бачым на радары, і ён павольна набліжаецца», — сказала Джэніфер Акунья з KPMG, падатковай, кансультацыйнай і бухгалтарскай фірмы. Акунья з'яўляецца кіраўніком федэральнай групы заканадаўчых і нарматыўных службаў у Вашынгтонскай нацыянальнай падатковай практыцы.
" «Я разглядаю палажэнні аб падатках, якія заканчваюцца ў 2025 годзе, як гэты ўраган, які мы ўжо бачым на радары, і ён павольна набліжаецца». "
«Мы гаворым аб усіх падаткаплацельшчыках сярэдняга класа, якія пацерпяць ад гэтага», — сказаў Акунья, які ў якасці галоўнага юрыста ў фінансавым камітэце Сената дапамагаў распрацаваць закон 2017 года.
Тое, што адбудзецца, калі тэрмін дзеяння палажэнняў TCJA скончыцца ў 2025 годзе, выкліча новы раўнд дэбатаў паміж рэспубліканцамі і дэмакратамі аб падатковых ільготах для багатых, сказаў Хорхе Кастра з юрыдычнай фірмы Miller & Chevalier і адзін з кіраўнікоў практыкі падатковай палітыкі фірмы. "Пачынаючы з гэтага года вы ўбачыце шмат узад і назад", - дадаў ён.
Эрыка Ёрк, старшы эканаміст і менеджэр даследаванняў Tax Foundation, правага аналітычнага цэнтра па падатковай палітыцы, дадала: «2025 год стане вельмі бязладным для падатковай палітыкі».
Рэспубліканскія заканадаўцы ўводзяць законы ў спробе зрабіць змены падатковага заканадаўства эпохі Трампа пастаяннымі. Адна купюра, Закон аб пастаяннасці TJCA, мае больш за 70 суаўтараў у Палаце прадстаўнікоў.
Частка зніжэння падаткаў Трампам палегчыла падатковую нагрузку на шырокі спектр хатніх гаспадарак, сказаў Стыў Вамхоф, дырэктар па федэральнай палітыцы левага Інстытута падаткаабкладання і эканамічнай палітыкі. «Чым вышэй вы паднімаецеся па лесвіцы даходаў, тым больш вы атрымліваеце ад пастаяннага зніжэння падаткаў», - сказаў ён.
Прапановы Белага дома і Кангрэса па бюджэце павінны гаварыць пра гэтыя палажэнні, якія заканчваюцца як за іх плаціць калі яны падаўжаюцца, сказала Майя Макгініас, прэзідэнт Камітэта за адказны федэральны бюджэт.
«Бюджэты, якія ігнаруюць гэтыя заканчэння тэрміну дзеяння, могуць маляваць занадта вясёлкавыя перспектывы, паколькі падаўжэнне без кампенсацыі рэзка пагоршыць фіскальныя перспектывы», - сказала яна ў заяве.
У матэрыялах аб бюджэце Байдэна гаворыцца, што Белы дом будзе працаваць з Кангрэсам, каб вырашыць пытанне аб заканчэнні тэрміну дзеяння ў 2025 годзе «і засяродзіць падатковую палітыку на ўзнагароджанні за працу, а не за багацце».
У чацвер Шаланда Янг, дырэктар Упраўлення па кіраванні і бюджэце Белага дома, заявіла журналістам, што ў бюджэце згадваецца тэрмін дзеяння да 2025 года, каб адміністрацыя «крыштальна зразумела нашы прынцыпы».
Па яе словах, Байдэн «не падтрымае ні капейкі новых падаткаў для тых, хто зарабляе менш за 400,000 XNUMX долараў. Кропка. Гэта ўключае ў сябе забеспячэнне таго, каб яны не прайгралі, калі скончыцца тэрмін дзеяння гэтых зніжаных падаткаў. Але мы лічым, што ёсць спосаб зрабіць гэта фінансава адказным спосабам».
Гэта адбываецца, калі просяць "самых багатых заплаціць сваю справядлівую долю", - сказаў Янг.
Тое, што адбудзецца далей, будзе залежаць ад таго, хто стане прэзідэнтам у 2025 годзе, якая партыя будзе кантраляваць Кангрэс і наколькі вялікую ролю будуць гуляць даўгі краіны, кажуць эксперты. Некаторыя палажэнні, тэрмін дзеяння якіх заканчваецца, могуць прапанаваць шляхі для пагаднення. Для іншых гэта адкрытае пытанне.
Вось погляд:
Стандартны вылік
Згодна з законам 2017 года стандартны вылік павялічыўся амаль удвая. У 2018 годзе стандартны вылік павялічаны да 12,000 6,500 долараў з 24,000 13,000 долараў для індывідуальных файлаў і падскочыў да XNUMX XNUMX долараў з XNUMX XNUMX долараў для сямейных пар, якія падалі дакументы сумесна.
Вылік штогод абнаўляецца з улікам інфляцыі. У выніку для дэкларацый аб даходах людзі цяпер падаюць стандартны вылік варта 12,950 25,900 долараў для фізічных асоб і XNUMX XNUMX долараў для сумесных файлаў.
Калі стандартны вылік вырас, усё больш людзей выкарыстоўвалі яго. Гэта таму, што дэталізацыя мае сэнс толькі тады, калі сума падрабязных вылікаў перавышае суму стандартнага выліку.
Каля дзве траціны індывідуальных даходаў прыняў стандартны вылік за год да павышэння, паказвае статыстыка IRS. Прыкладна 90% індывідуальных дэкларацый прымалі гэта ў мінулым сезоне падачы дакументаў, паказваюць лічбы IRS.
Стандартны вылік, які застаецца большым, можа быць нізкім фруктам з двухпартыйнай прывабнасцю, сказаў Акунья. «Гэта спрацавала даволі добра. Гэта сапраўды спрасціла працэс падачы дакументаў і стала менш палярным».
Стаўкі падатку на прыбытак
TCJA знізіў пяць з сямі ставак падатку на прыбытак і змяніў узровень даходу, калі дамашнія гаспадаркі пераходзяць у наступную групу. Не змяніліся толькі 10% унізе і 35% уверсе.
Верхняя стаўка знізілася да 37% з 39.6%. Байдэн патрабаваў вяртання да стаўкі 39.6%. і як кандыдат, і як прэзідэнт. "Самыя вялікія бойкі будуць за палажэнні, якія закранаюць багатых", - сказаў Ёрк.
Бюджэтная прапанова Байдэна ў чацвер імкнецца вярнуць найвышэйшую стаўку да 39.6%. Для хатніх гаспадарак, якія зарабляюць 1 мільён долараў у год і больш, прапанова павялічыць стаўку прыросту капіталу да 39.6% з 20%.
Што тычыцца больш нізкіх падатковых ставак? «Я бачу, што ёсць палітычная воля абедзвюх палітычных партый пашырыць гэта», — сказаў Кастра. «Ніхто не хоча павышаць падаткі на сем'і ніжэйшага і сярэдняга класа».
Але нават калі будзе дасягнута дамоўленасць аб зніжэнні падаткаў для сем'яў з нізкім і сярэднім узроўнем даходу, дэталі хутка ўскладняюцца, улічваючы падатковыя паступленні, сказаў Акунья. «Любая нязначная мадыфікацыя - гэта проста каштуе вялікіх грошай», - адзначыла яна.
Падатковы крэдыт на дзяцей
Перад TCJA, падатковая льгота на дзіця выплачвалася 1,000 долараў на дзіця, а паступовае спыненне дасягала 75,000 110,000 долараў для фізічных асоб і XNUMX XNUMX долараў для сямейных пар. Закон падвоіў суму і адсунуў паступовае адмену права на даход значна далей. Але крэдыт падлягае частковаму вяртанню, што азначае, што падаткаплацельшчыкам неабходны зароблены прыбытак і падатковыя абавязацельствы, каб атрымаць поўную выплату.
,en Амерыканскі план выратавання 2021 года змяніў гэта на год. Выплаты падскочылі да 3,600 долараў на дзіця ва ўзросце да 6 гадоў і да 3,000 долараў на дзіця ва ўзросце ад 6 да 17 гадоў. Палова сумы выплачвалася штомесячнымі плацяжамі, а астатняя частка вярталася ў падатковым 2021 годзе. Крэдыт стаў цалкам вяртацца, прыпыніўшы патрабаванне заробленага даходу.
Крэдыт ужо з'яўляецца прадметам дыскусій - у прыватнасці патрабаванні да заробленага даходу. Прыхільнікі павышанага крэдыту ўжо некалькі разоў спрабавалі яго рэанімаваць, зусім нядаўна ў канцы 2022 года. "Апетыт заканадаўцаў аб'яднацца ў гэтым пытанні нявызначаны", - сказаў Ёрк.
Шырока кажучы, абодва бакі праходу хочуць пашырыць падатковыя льготы на сем'і, якія выхоўваюць дзяцей, сказаў Кастра. Тым не менш, згода на спалучэнне правілаў прымальнасці і памераў выплат будзе адкрытым пытаннем, адзначыў ён.
Бюджэтная прапанова Байдэна ў чацвер верне крэдыт да павышанага ўзроўню 2021 года. Згодна з матэрыяламі Міністэрства фінансаў, пашыраны крэдыт будзе дзейнічаць да 2025 года і стане цалкам вяртаемым.
Дзяржаўныя і мясцовыя падатковыя вылікі
Нягледзячы на тое, што TCJA павялічыў стандартны вылік, ён абмежаваў некаторыя падрабязныя вылікі і абмежаваў дзяржаўныя і мясцовыя падатковыя вылікі да 10,000 XNUMX долараў. Раней вылік быў неабмежаваным, і калі б падатковыя правілы вярнуліся да ранейшага ўзроўню, абмежаванне знікне.
Абмежаванне ў 10,000 XNUMX долараў было спрэчным з самага пачатку, што выклікала судовыя пазовы ў некалькіх штатах, якія ўзначальваюць Дэмакраты. (Судовы працэс быў беспаспяховы, і Вярхоўны суд у мінулым годзе адмовіўся весці справу.)
У штатах з больш высокімі дзяржаўнымі і мясцовымі падаткамі, у прыватнасці падаткам на маёмасць, існуе двухпартыйная група заканадаўцаў, вядомая як СОЛЬ Каўкус. Але ці здымецца шапка SALT? «Гэта, напэўна, мяч для скачка», — сказаў Кастра.
Падатковыя правілы для суб'ектаў малога прадпрымальніцтва
У той час як TCJA назаўсёды знізіў стаўку падатку на прыбытак прадпрыемстваў да 21% з 35%, закон таксама дазволіў падаткаплацельшчыкам, якія маюць права, вылічваць 20% ад кваліфікаванага даходу ад бізнесу.
Паколькі карпарацыі атрымалі пастаяннае зніжэнне падаткаў, ідэя заключалася ў тым, каб даць скразным прадпрыемствам, у тым ліку малым, таксама падатковыя льготы, сказаў Ёрк.
Напрыклад, каля 75% членаў у Нацыянальная федэрацыя незалежнага бізнесу, гандлёвая і прапагандысцкая арганізацыя малога бізнесу, арганізуюць свой бізнес як арганізацыі, якія перадаюць прыбытак сваім уладальнікам або партнёрам.
Вылік распаўсюджваецца на прадпрыемствы, створаныя ў выглядзе таварыстваў з абмежаванай адказнасцю, таварыстваў, індывідуальных прадпрымальнікаў і S-карпарацый. Калі падатковыя правілы адмяняюцца, 20% вылік знікне, а стаўка падатку на прыбытак уладальнікаў бізнесу таксама зноў падвысіцца, сказаў Ёрк.
крытыкі, як Вамхоф, хутка заўважаюць, што існуе шырокі спектр вельмі забяспечаных падаткаплацельшчыкаў, якія могуць скарыстацца падатковымі правіламі, якія лічацца перавагамі для малога бізнесу. Правілы складаныя, і "гэтая падатковая льгота ў значнай ступені прызначана для таго, каб, калі хтосьці дасягнуў поспеху, гэта палягчала яму справу".
Адным з магчымых вынікаў можа быць звужаная версія падатковых правілаў, уключаных у раздзел 199A, сказаў Акунья. Але нічога дакладна. У параўнанні з перспектывай стандартнага выліку, які застаецца большым, «гэта нашмат больш палярызуе», - сказала яна.
Віктар Рэклайціс унёс свой уклад у гэты даклад
Крыніца: https://www.marketwatch.com/story/bidens-tax-hikes-for-the-rich-are-unlikely-to-get-passed-by-congress-but-another-date-looms-trump- era-tax-cuts-for-the-wealthy-end-in-2025-8fdf3195?siteid=yhoof2&yptr=yahoo