Падаткі на нерухомасць і падарункі 2021-2022: што новага ў гэтым годзе і што вам трэба ведаць

У 2021 годзе пажыццёвае вызваленне ад падарункаў і падаткаў на маёмасць склала 11.7 мільёна долараў на чалавека або 23.4 мільёна долараў на сямейную пару. У 2022 годзе карэкціроўка на інфляцыю падняла яго да 12.06 мільёна долараў на чалавека, або 24.12 мільёна долараў на пару.

Павелічэнне выключэння павінна скончыцца пасля 2025 года, але ў 2019 годзе Міністэрства фінансаў і IRS выдалі «дзядулі» правілы. Яны дазваляюць пашыранае вызваленне прымяняцца да ранейшых падарункаў, калі Кангрэс паменшыць вызваленне ў будучыні.

Вось спрошчаны прыклад. Скажам, у 11 годзе Джон перадаў актывы ў памеры 2020 мільёнаў долараў у фонд сваіх спадчыннікаў. Гэтая перадача не абкладалася падаткам на падарункі, таму што ў 11.58 годзе вызваленне склала 2020 мільёна долараў.

А цяпер скажам, што ў 2022 годзе Кангрэс зніжае выключэнне да 5 мільёнаў долараў на чалавека, і Джон памрэ ў 2023 годзе, калі гэта больш нізкае вызваленне дзейнічае. У адпаведнасці з дзеючымі правіламі казначэйства, маёмасць Джона не павінна плаціць падатак ні на якую частку яго падарунка ў 2020 годзе ў памеры 11 мільёнаў долараў, нават калі 6 мільёнаў з іх перавышаюць пажыццёвы ліміт у 5 мільёнаў долараў, які дзейнічаў на момант яго смерці.

Прырост капіталу пасля смерці

Згодна з дзеючым заканадаўствам, інвестыцыйныя актывы, якія захоўваюцца на момант смерці, не абкладаюцца падаткам на прырост капіталу. Гэтая каштоўная перавага вядомая як "павышэнне ў аснове".

Напрыклад, скажам, што Роберт памёр, валодаючы акцыямі коштам 100 долараў кожная, якія ён набыў за 5 долараў, і ён трымаў іх на падаткаабкладаемага рахунку, а не ў падаткаабкладаемай пенсійнай праграме, такой як IRA.

З-за палажэння аб павышэнні Роберт не будзе абавязаны падаткам на прырост капіталу з 95 долараў ад росту кожнай акцыі. Замест гэтага акцыі ідуць у яго маёмасць па іх поўнай рынкавай кошту ў 100 долараў кожная. Спадчыннікі, якія атрымліваюць акцыі, маюць аснову выдаткаў у памеры 100 долараў за кожную ў якасці адпраўной кропкі для вымярэння падаткаабкладаемага прыбытку або страт пры іх продажы.

Штогадовае вызваленне ад падатку на падарункі

У 2022 годзе штогадовае вызваленне ад падатку на падарункі вырасла да 16,000 2021 долараў на ахвяравальніка на атрымальніка. У 15,000 годзе гэты ліміт складаў XNUMX XNUMX долараў.

Выкарыстоўваючы гэтую падатковую льготу, дарыльшчык можа штогод перадаваць камусьці іншаму — напрыклад, сваяку, сябру або незнаёмаму — актывы да ліміту без федэральных падаткаў на падарункі. У гэтым годзе пара з двума жанатымі дзецьмі і шасцю ўнукамі можа раздаць у агульнай складанасці 320,000 10 долараў гэтым 32,000 сваякам плюс XNUMX XNUMX долараў іншым асобам.

Штогадовыя падарункі не падлягаюць выліку з падатку на прыбытак, і яны не з'яўляюцца даходам для атрымальніка.

Павышаючы гадавое выключэнне, падарункі адымаюцца з пажыццёвага вызвалення дарыльшчыка ад падатку на падарунак і маёмасць. Тым не менш, сямейная пара можа выкарыстоўваць тэхніку пад назвай «раздзяленне падарункаў», якая дазваляе аднаму з мужа і жонкі рабіць падарункі на суму да 32,000 XNUMX долараў на атрымальніка ад імя абодвух партнёраў. У гэтым выпадку IRS кажа, што трэба падаць дэкларацыю аб падатку на падарунак.

Калі падарунак не з'яўляецца наяўнымі, «кошт» дарыльшчыка пераходзіць да атрымальніка. Напрыклад, скажам, што ў 2022 годзе цётка Маргарэт аддае сваёй пляменніцы Лінды долю даўніх акцый коштам 1,000 долараў, якія яна набыла шмат гадоў таму за 200 долараў. Ні цётка Маргарэт, ні Лінда не абавязаны падатку на падарунак. Але адпраўной кропкай Лінды для вымярэння падаткаабкладаемага прыбытку пры продажы будзе 200 долараў. Калі яна прадае акцыю за 1,200 долараў, яе падаткаабкладаемы прыбытак складзе 1,000 долараў.

Падарункі на любую суму для аплаты навучання або медыцынскіх выдаткаў таксама не абкладаюцца падаткам на падарункі. Каб атрымаць права на гэты перапынак, дарыльшчык павінен унесці аплату непасрэдна ва ўстанову.

Набор падарункаў для каледжа

Выкарыстоўваючы іншую стратэгію, дарыльшчыкі могуць «звязаць» пяць гадоў штогадовых падарункаў на 16,000 529 долараў у план эканоміі на адукацыю XNUMX, звычайна для дзяцей або ўнукаў. У гэтым выпадку таксама трэба падаваць дэкларацыю аб падарэнні.

Сёлетні тэрмін падаткаабкладання для большасці фізічных асоб - 18 красавіка. Хочаце даведацца больш, перш чым падаваць падаткі? Зарэгіструйцеся тут, каб прачытаць Падатковы даведнік WSJ 2022.

Напішыце Лауры Сондэрс па адрасе [электронная пошта абаронена] і Рычард Рубін у [электронная пошта абаронена]