Стварэнне траста Crummey - гэта тое, што вы маглі б разгледзець, калі хочаце пакінуць актывы сваім спадчыннікам, пазбягаючы пры гэтым падаткаў на падарункі. Адным з унікальных палажэнняў гэтага тыпу даверу з'яўляюцца паўнамоцтвы Crummey, якія дазваляюць бенефіцыярам даверу ўсталёўваць прамежак часу, на працягу якога яны могуць вывесці актывы. Бенефіцыяр насамрэч не прызначаны для выкарыстання гэтай паўнамоцтвы, але, уключыўшы палажэнне ва ўмовы траста, вы можаце выключыць фінансавыя падарункі ў трасце з падатку на падарункі.
A фінансавы саветнік можа дапамагчы вам стварыць план нерухомасці, каб абараніць будучыню вашай сям'і.
Як працуе Crummey Trust
A Crummey траст - гэта тып безадзыўнага даверу, які дазваляе грантадаўцу адкласці актывы на карысць аднаго або некалькіх бенефіцыяраў. Як і ў выпадку з іншымі трастамі, давераная асоба нясе адказнасць за нагляд за кіраваннем гэтымі актывамі ў адпаведнасці з умовамі, устаноўленымі давераным асобай.
Траст Crummey адрозніваецца ад яго падаткаабкладання, у прыватнасці, у дачыненні да падатак на падарункі. Паўнамоцтвы Crummey прадастаўляюць бенефіцыярам траста цяперашнюю долю ў актывах траста. Гэта важна, таму што фінансавыя падарункі, зробленыя іншым, павінны ўяўляць сабой перадачу цяперашніх працэнтаў, каб прэтэндаваць на штогадовае выключэнне падатку на падарункі. У адваротным выпадку падарунак разглядаецца як будучы інтарэс і, такім чынам, не мае права на выключэнне.
Што такое Crummey Power?
Паўнамоцтвы Crummey - гэта спецыяльнае палажэнне трастаў Crummey, якое дазваляе бенефіцыярам права выводзіць актывы траста, уключаючы любы даход або маёмасць, якія належаць трасту. Як правіла, гэта паўнамоцтва можа выкарыстоўвацца толькі на працягу пэўнага перыяду. Напрыклад, у даверным дакуменце можа быць указана, што бенефіцыяр можа выкарыстоўваць свае паўнамоцтвы Crummey толькі на працягу першых 30 ці 60 дзён пасля стварэння і фінансавання даверу.
Уключыўшы гэтае палажэнне, бенефіцыярам прадастаўляецца цяперашняя доля ў даверных актывах. Засцярога заключаецца ў тым, што бенефіцыяры не павінны рэальна выкарыстоўваць гэтыя паўнамоцтвы, гэта значыць, што яны не павінны выводзіць якія-небудзь актывы з траста на працягу адведзенага часу. Калі бенефіцыярамі даверу з'яўляюцца непаўналетнія дзеці, гэта, верагодна, не выклікае занепакоенасці.
Дык чаму вы хочаце, каб бенефіцыяры даверу мелі паўнамоцтвы Crummey? Проста, дазваляючы ім права рабіць зняцце сродкаў з трэста, яны атрымліваюць цяперашнюю долю ў трэсце, і любыя падарункі становяцца прадметам штогадовага выключэння падатку на падарункі. Калі выказаць здагадку, што яны не здымаюць нічога з трэста на працягу вызначанага акна, усе актывы ў трэсце застануцца некранутымі, пакуль яны не атрымаюць права на размеркаванне бенефіцыярам у адпаведнасці з умовамі, якія вы ўстанавілі.
Траст Crummey і падатак на падарункі
Для 2022, то пажыццёвы дар і вызваленне ад падатку на нерухомасць складае 12.06 мільёна долараў. Гэтая сума падвойваецца да 24.12 мільёна долараў для сямейных пар, якія падаюць сумесную дэкларацыю. Для большасці людзей дасягненне гэтага ліміту, верагодна, не выклікае заклапочанасці, але гэта можа быць для тых, хто мае большы капітал. Калі ў вас ёсць значныя актывы, якія вы хочаце перадаць, мінімізацыя падатку на падарункі можа дапамагчы захаваць большую частку вашага багацця.
Пажыццёвае вызваленне ад падарункаў і падатку на маёмасць асобна ад штогадовага ліміту выключэння падатку на падарункі. Гэты ліміт вызначае, колькі вы можаце аддаць камусьці без неабходнасці падаваць дэкларацыю аб падарунку. У 2022 годзе ліміт складае 16,000 16,000 долараў на чалавека. Такім чынам, калі ў вас пяцёра дзяцей, вы можаце падарыць кожнаму з іх па 32,000 XNUMX долараў, не турбуючыся аб падатку на падарункі. Сямейныя пары могуць «падзеліць» падарункі і падвоіць гэтую суму да XNUMX XNUMX долараў на чалавека.
Прымяненне паўнамоцтваў Crummey дазваляе распаўсюджваць багацце і ствараць фінансавую спадчыну, не перавышаючы гадавы ліміт выключэння падатку на падарункі і не дасягаючы парога вызвалення ад падатку на пажыццёвае маёмасць і падарункі. Пакуль бенефіцыяр не здымае сродкаў, вы можаце працягваць кантраляваць, калі ён зможа атрымаць доступ і выкарыстоўваць актывы ў трасце.
Трасты, увогуле, пераважней у сітуацыях, калі вы хочаце мець магчымасць сказаць, што вашыя бенефіцыяры робяць з вашымі актывамі, калі вы сыдзеце. Вы можаце стварыць давер Crummey для сваіх дзяцей, напрыклад, калі вы жадаеце пазначыць, што яны не могуць атрымаць поўную спадчыну, пакуль ім не споўніцца 30 гадоў, або што ім неабходна атрымаць вышэйшую адукацыю ў якасці ўмовы доступу да даверных актываў .
Каму варта падумаць аб трэсце Crummey?
Трасты Crummey могуць быць складанымі ў стварэнні і дарагімі ў абслугоўванні, таму яны не абавязкова падыходзяць для ўсіх. Калі вам не пагражае перавышэнне штогадовага ліміту выключэння падатку на падарункі або пажыццёвага вызвалення ад падатку на падарункі і нерухомасць, напрыклад, іншы тып даверу можа быць лепш для вашай сітуацыі. Ці ваш план маёнтка можа быць дастаткова толькі апошняй волі і завяшчання.
З іншага боку, калі ў вас ёсць значныя актывы, траст Crummey можа дапамагчы паменшыць памер вашай маёмасці, каб мінімізаваць падаткі на падарункі і маёмасць. Аднак пры наладжванні такога тыпу даверу варта памятаць пра некаторыя рэчы:
Дары трэсту Crummey з'яўляюцца безадзыўнымі, гэта значыць, што вы не можаце забраць актывы назад пасля таго, як яны былі перададзены трэсту.
Любыя прамыя або прамыя падарункі, якія вы робіце бенефіцыяру па-за трастам, не будуць падпарадкоўвацца паўнамоцтвам Crummey.
Трасты Crummey могуць падвяргацца кантролю з боку IRS, таму важна пераканацца, што пры стварэнні вы прытрымліваецеся літары закона.
Адна важная рэч, якую трэба адзначыць, - гэта тое, што ў самім дакуменце даверу не можа быць указана, што бенефіцыяр не павінен выводзіць актывы з даверу на працягу дазволенага перыяду. Праўнае або ўскоснае паведамленне бенефіцыярам аб тым, што ім забаронена здымаць грошы, зводзіць на нішто паўнамоцтвы Crummey і звязаныя з імі льготы па падатку на падарункі. Размова з адвакатам па планаванні нерухомасці або ваш фінансавы кансультант можа дапамагчы вам пераканацца, што траст Crummey створаны належным чынам, каб вы не сутыкнуліся з IRS.
Таксама памятайце, што гэта безадзыўны давер. Калі вам патрэбна больш гібкасці ў кіраванні вашымі актывамі і маёмасным планам, вы можаце замест гэтага разгледзець магчымасць анулявання траста. Адкліканыя трасты могуць быць зменены або спынены на працягу вашага жыцця. Проста майце на ўвазе, што адкліканыя трасты не даюць аднолькавых падатковых ільгот
Bottom Line
Паўнамоцтвы Crummey існуюць, каб прадастаўляць падатковыя льготы асобам, якія даверылі давер, хаця насамрэч яны не прызначаны для выканання. Ці апынецца гэты тып даверу карысным для вас ці не, залежыць ад памеру вашай маёмасці і таго, які падарунак або льготу па падатку на нерухомасць вы хочаце шукаць. Узважванне кошту і пераваг можа дапамагчы вам вырашыць, ці мае сэнс давер Crummey.
Парады па планаванні нерухомасці
Разгледзім працу з а фінансавы саветнік каб высветліць перавагі і недахопы выкарыстання даверу Crummey у вашым плане нерухомасці. Бясплатны інструмент SmartAsset спалучае вас з трыма фінансавымі кансультантамі, якія абслугоўваюць ваш рэгіён, і вы можаце бясплатна апытаць сваіх кансультантаў, каб вырашыць, які з іх падыходзіць менавіта вам. Калі вы гатовыя знайсці кансультанта, які можа дапамагчы вам дасягнуць вашых фінансавых мэтаў, пачаць зараз.
Ствараючы давер Crummey або любы іншы тып даверу, важна падумаць, хто павінен быць даверанай асобай. Задача даверанай асобы - кіраваць даверам у адпаведнасці з вашымі пажаданнямі, таму вам варта падумаць аб кімсьці, на каго можна пакласціся. Акрамя таго, вы можаце разгледзець пытанне аб прызначэнні аднаго або некалькіх давераных асоб-пераемнікаў у якасці дадатковай гарантыі ў выпадку, калі першапачатковы давераная асоба памрэ або яе трэба будзе зняць з-за парушэння даверны абавязак.
Фота: iStock.com/Дын Мітчэл, iStock.com/Weekend Images Inc., iStock.com/valentinrussanov
Паведамленне Crummey Power: выключэнне падатку на падарункі упершыню з'явіўся на Блог SmartAsset.
Крыніца: https://finance.yahoo.com/news/avoid-paying-gift-taxes-trusts-120034399.html