Як змагацца з падаткам на нерухомасць

Ці варта падаваць дэкларацыю аб федэральным падатку на маёмасць мужа і жонкі, нават калі кошт яго або яе актываў меншы за вызваленне ад падатку на нерухомасць? Адказы мы звярнуліся да Бруса Бэла, адваката чыкагскага офіса Шенберг Фінкель Бідэрман Бэл Глазер.

Лары Святло: Гэта душэўны час. Але як вы вырашаеце гэта надзённае падатковае пытанне?

Брус Бэл: Федэральную падатковую дэкларацыю аб маёмасці памерлага не трэба падаваць, калі сума прыжыццёвых і пасмяротных перадач меншая за вызваленне ад падатку на маёмасць, якое ў цяперашні час складае 12,060,000 XNUMX XNUMX долараў. Падача дэкларацыі аб падатку на маёмасць не з'яўляецца абавязковай, але дазваляе выкарыстаць любую нявыкарыстаную частку вызвалення ад падатку на маёмасць памерлага мужа і жонкі для пажыццёвых і пасмяротных перадач.

У залежнасці ад памеру маёмасці таго, хто перажыў мужа і жонкі, гэтае правіла пераносу можа быць эфектыўным спосабам пазбегнуць падаткаў на нерухомасць і павялічыць колькасць актываў, якія могуць перайсці да наступнага пакалення без падаткаў.

святло: Як вызначыць нявыкарыстаную частку?

Звон: Сума вызвалення ад нявыкарыстанага падатку на спадчыну спадчынніка - гэта перавышэнне вызвалення ад падатку на маёмасць спадчынніка над сумай кошту маёмасці і падарункаў спадчынніка, атрыманых пры жыцці. Толькі калі агульная сума гэтых пералічэнняў перавышае вызваленне - гэта значыць больш за 12 мільёнаў долараў, пра якія я толькі што згадаў, - спатрэбіцца падаць дэкларацыю па падатку на нерухомасць, незалежна ад таго, ці падлягае выплаце падатак.

Пераважная большасць маёмасці падаткаплацельшчыкаў не перавысіць гэты парог, і, як следства, многія выжылыя муж і жонка проста ігнаруюць магчымасць пераносу. Але ігнараванне партатыўнасці можа быць упушчанай магчымасцю для падаткаплацельшчыкаў.

святло: Якія працэдуры падачы?

Звон: Відавочна, што калі сумесная маёмасць пары перавышае вызваленне ад федэральнага падатку на маёмасць, неабходна падаць дэкларацыю аб федэральным падатку на маёмасць першага з мужа і жонкі, які памёр. Патэнцыйнае зніжэнне вызвалення ад падатку на маёмасць - гэта яшчэ адзін сцэнар, пры якім дэкларацыя аб падатку на маёмасць з'яўляецца вартай працы. Згодна з дзеючым заканадаўствам, вызваленне ад федэральнага падатку на нерухомасць плануецца паменшыць у 2026 годзе і ў наступныя гады. Такім чынам, вызваленне памерлага ад нявыкарыстанага падатку на маёмасць можа спатрэбіцца, каб пазбегнуць падаткаў на маёмасць у выпадку смерці перажыўшага мужа.

святло: Не маглі б вы прывесці прыклад?

Звон: Выкажам здагадку, што Стыў памрэ ў 2022 годзе, валодаючы актывамі на 7,000,000 12,060,000 XNUMX долараў, не зрабіўшы падаткаабкладаемага падарункаў за сваё жыццё. Таксама выкажам здагадку, што ўсе актывы Стыва пераходзяць да яго жонкі, якая перажыла, Джыл, і пасля смерці Стыва не падаецца падатак на нерухомасць. Паколькі кошт маёмасці Стыва менш, чым цяперашняе вызваленне ад падатку на маёмасць у памеры XNUMX XNUMX XNUMX долараў, падатак на нерухомасць падаваць не трэба.

Выкажам здагадку, аднак, што пасля смерці Стыва вызваленне ад падатку на маёмасць зніжана да 6,000,000 8,000,000 7,000,000 долараў, пасля чаго Джыл памірае з уласнымі актывамі ў 8,000,000 6,000,000 XNUMX долараў, якія ўключаюць XNUMX XNUMX XNUMX долараў актываў, якія яна атрымала ад Стыва пасля яго смерці. У гэтым выпадку падатак на маёмасць будзе ўведзены пасля смерці Джыл на аснове розніцы паміж памерам яе маёмасці ў XNUMX XNUMX XNUMX долараў і вызваленнем ад падатку на нерухомасць у XNUMX XNUMX XNUMX долараў.

Калі замест гэтага пасля смерці Стыва была пададзена дэкларацыя аб падатку на маёмасць, яго нявыкарыстаная льгота ў памеры 5,060,000 12,060,000 7,000,000 долараў ЗША (8,000,000 6,000,000 5,060,000 долараў вызвалення за вылікам кошту актываў Стыва ў XNUMX XNUMX XNUMX долараў) будзе даступная для выкарыстання Джыл пры жыцці або пасля яе смерці. Пры падачы дэкларацыі аб падатку на маёмасць Стыва падатак на маёмасць не будзе выплачвацца пры наступнай смерці Джыл, паколькі яе маёмасць у XNUMX XNUMX XNUMX долараў будзе менш, чым сума яе вызвалення ад падатку на маёмасць, XNUMX XNUMX XNUMX долараў, і нявыкарыстанай льготы, якую яна можа выкарыстоўваць ад Стыва, XNUMX XNUMX XNUMX долараў.

святло: Што наконт таго, калі муж, які перажыў, уступае ў другі шлюб? Як ён ці яна могуць скарыстацца тым, пра што вы гаварылі?

Звон: Гэта называецца партатыўнасцю, і яна даступная не ва ўсіх абставінах. Нявыкарыстанае вызваленне ад падатку на маёмасць спадчынніка не можа быць выкарыстана перажытым мужам, калі той уступае ў паўторны шлюб.

святло: А выключэнне?

Звон: Багаты муж, які перажыў, які ўступае ў паўторны шлюб, можа атрымаць выгаду з пераносу падатку на маёмасць, зрабіўшы пажыццёвыя падарункі дзецям або іншым бенефіцыярам да таго, як адбудзецца паўторны шлюб. Выкарыстанне перажытым мужам часткова або цалкам вызвалення ад нявыкарыстанага падатку на нерухомасць памерлага мужа на працягу ўсяго жыцця з'яўляецца эфектыўным выкарыстаннем пераноснасці.

святло: Ёсць абмежаванні для гэтай функцыі?

Звон: Падаткаплацельшчыкі павінны памятаць, што варыянт пераносу даступны для мэт федэральнага падатку на нерухомасць, але можа быць недаступны на ўзроўні штата. З меншасці штатаў, якія ўсё яшчэ спаганяюць падатак на маёмасць у выпадку смерці, некаторыя дазваляюць перанос для падатку на маёмасць штата, а іншыя не.

Правіла пераносу падатку на маёмасць - гэта варыянт пасмяротнага планавання. У многіх выпадках жанатыя падаткаплацельшчыкі не ўдзельнічалі ў належным падатковым планаванні на працягу свайго жыцця і павінны разлічваць на партатыўнасць, каб пазбегнуць падаткаў на маёмасць у выпадку смерці абодвух сужэнцаў. Нягледзячы на ​​тое, што правіла пераносу падатку на нерухомасць з'яўляецца магутным інструментам планавання, яно не замяняе належнага планавання на працягу ўсяго жыцця.