Гарачыя рынкі акцый і жылля спрыялі росту дабрабыту хатніх гаспадарак у ЗША падчас пандэміі.
У адпаведнасці з Федэральная рэзервовая сістэма, багацце хатніх гаспадарак вырасла на 19 трыльёнаў долараў да 137 трыльёнаў долараў падчас пандэміі, павялічыўшы чысты капітал амерыканскіх хатніх гаспадарак на 16%. Бэбі-бумеры, першае пакаленне пенсійных адкладчыкаў, убачылі, што іх гнездавыя яйкі рэзка выраслі за апошнія некалькі гадоў. У дадатак да таго, што валодаюць наяўнымі і павялічваюць сваё багацце, бэбі-бумеры выйгралі ад продажу сваіх дамоў па пікавых цэнах. Для гэтай дэмаграфіі не дзіўна, што падаткі хутка падняліся на вяршыню іх клопатаў.
Узнікла вялікая падатковая нявызначанасць, паколькі адміністрацыя Байдэна працягвае вывучаць змены ў падатковай палітыцы. Што можа быць больш упэўненым і павінна быць на радары ўсіх, так гэта вялікі закат, які насоўваецца з заканчэннем тэрміну дзеяння Закона аб зніжэнні падаткаў і працоўных месцаў (TCJA).
Заходы - гэта палажэнні Падатковага кодэкса, тэрмін дзеяння якіх мінае ў вызначаную дату. З TCJA Кангрэс вырашыў зрабіць многія з асобных палажэнняў часовымі, каб абмежаваць кошт даходаў TCJA да ўзроўню, які адпавядае агульнаму абмежаванню страты даходаў за 10 гадоў у рэзалюцыі Кангрэса аб бюджэце. Больш за тое, у адпаведнасці з правіламі бюджэту Сената ў рамках працэсу, які выкарыстоўваецца для прыняцця падатковага акта, не можа быць павелічэнне дэфіцыту федэральнага бюджэту пасля 10-га года.
TCJA ўнесла істотныя змены ў падаткі на прыбытак фізічных асоб, а таксама падаткі на нерухомасць і падарункі. Для індывідуальных падаткаплацельшчыкаў, амаль усе гэтыя палажэнні заканчваюцца або «заканчваюцца» ў канцы 2025 года, у той час як большасць палажэнняў для бізнесу з'яўляюцца пастаяннымі. Без дадатковых змяненняў у падатковай палітыцы 2026 падатковы год стане вялікім шокам для многіх падаткаплацельшчыкаў ЗША і асабліва моцна ўдарыць па бум, паколькі многія выходзяць на пенсію з вялікімі падаткаабкладаемымі яйкамі.
Што мінае з заходам сонца? Вось найбольш прыкметныя палажэнні аб заходзе.
Падаткі на прыбытак і адлічэнні
Для індывідуальных падаткаплацельшчыкаў вышэйшая стаўка падатку на прыбытак з фізічных асоб, маёмасцяў і давераных даходаў даходзіць да 39.6% з цяперашняй стаўкі ў 37%. TCJA таксама адмяніў асабістыя выключэння, але павялічыў стандартны вылік, які ў гэтым годзе складае 25,900 12,950 долараў для сумесных падаткаплацельшчыкаў і XNUMX XNUMX долараў для падаткаплацельшчыкаў. Для сем'яў з утрыманцамі ён замяніў льготы на ўтрыманцаў павелічэннем падатковага крэдыту на дзяцей, падвоіўшы максімальную суму крэдыту на дзіця і распаўсюдзіўшы яго на сем'і з больш высокімі даходамі, істотна павялічыўшы парог даходу для паступовага адмены дапамогі.
TCJA выдаліў паступовае адмову для агульнага дапушчальнага дэталізаваны вылік уплываючы на больш высокія даходы, якія падаюць дакументы з AGI вышэй пэўных парогаў, але таксама змянілі структуру некалькіх асноўных дэталізаваных адлічэнняў. Згодна з ранейшым падатковым заканадаўствам, тыя, хто дэталізуе, маглі патрабаваць вылікаў з усіх дзяржаўных і мясцовых падаткаў на маёмасць (SALT) і большага з падатку на прыбытак або з продажаў (з улікам розных абмежаванняў на дэталізаваныя вылікі). TCJA абмежаваў дэталізаваны вылік агульных дзяржаўных і мясцовых падаткаў да 10,000 XNUMX долараў штогод, як для асобных, так і для сумесных падатак, і не індэксаваў гэты ліміт з улікам інфляцыі.
Змяніўся і вылік працэнтаў па іпатэцы. Да TCJA падаткаплацельшчыкі маглі адлічваць працэнты па іпатэчных плацяжах, звязаных з першым 1 мільёнам долараў запазычанасці, панесенай за набыццё (або істотную рэканструкцыю) асноўнага і другаснага жылля, а таксама першыя 100,000 750,000 долараў запазычанасці па нерухомасці. Для падаткаплацельшчыкаў, якія бяруць новыя іпатэчныя крэдыты пасля даты ўступлення ў сілу, TCJA абмежаваў вылік працэнтаў па першых XNUMX XNUMX долараў іпатэчнага доўгу і прыпыніў вылік па крэдытах пад нерухомасць, калі яны не выкарыстоўваюцца для куплі, будаўніцтва або істотнага паляпшэння жылля падаткаплацельшчыка.
Альтэрнатыўны мінімальны падатак
TCJA захавала індывідуальны AMT, але павысіла як узровень вызвалення, так і парог даходу, пры якім вызваленне AMT паступова спыняецца, да 1 мільёна долараў для жанатых і 500,000 XNUMX долараў для іншых. Сумы выключэння і парогавыя значэнні паступовага адмены працягваюць індэксавацца з улікам інфляцыі.
Дабрачыннае дарэнне
Увогуле, падатковы вылік для захаваліся дабрачынныя ахвяраванні. Фактычна, з 2018 па 2025 год гадавы ліміт выліку грашовых узносаў у грамадскія дабрачынныя арганізацыі павялічыўся з 50% ад AGI да 60% ад AGI, а ў 50 годзе вернецца да 2026%. (Таксама было павелічэнне да 100% ад AGI для грашовых узносаў у дабрачынныя арганізацыі, якія адпавядаюць патрабаванням, у рамках законаў па барацьбе з COVID на 2020 і 2021 гады.)
Падатак на нерухомасць і падарункі
Для многіх бумераў закат цяперашніх палажэнняў аб падатку на нерухомасць і падарункі стварае найбольшую змроку. TCJA падвоіла вызваленне ад падатку на маёмасць і падарункі да 11.2 мільёна долараў для адзінокіх асоб, 22.4 мільёна долараў для пар і працягнула індэксаваць узровень вызвалення для інфляцыі. У гэтым годзе парог федэральнага падатку на нерухомасць і падарункі вырас да 12.06 мільёна долараў на асобу, 24.12 мільёна долараў — для пар. У 2026 годзе вызваленне ад нерухомасці і падарункаў вернецца да ўзроўню да TCJA, фактычна зніжана ўдвая, і, як чакаецца, будзе складаць 6.5 мільёна долараў на чалавека або 13 мільёнаў долараў для сямейнай пары.
Закат сядзібы і вызваленне ад падарункаў акажуць значны ўплыў на многіх бумераў. Для сем'яў з чыстым коштам, які перавышае 24 мільёны долараў, важна падмацаваць свае планы нерухомасці і, дзе гэта магчыма, скарыстацца высокай сумай льгот, выкарыстоўваючы стратэгіі нерухомасці і падарункаў. IRS дало яснасць адносна таго, наколькі значныя падарункі будуць улічвацца да 2026 года, калі смерць наступае ў 2026 годзе або пазней. Увогуле, вы атрымліваеце выгаду, калі вы падарыце больш, чым сума вызвалення ад маёмасці і падарункаў, якая чакаецца на 2026 год. Напрыклад, калі асобная асоба перадае 12 мільёнаў долараў зараз і вызваленне ад падарункаў і нерухомасці стане 6.5 мільёна долараў у 2026 годзе, яны перанеслі дадатковыя 5.5 $ з іх маёмасць не абкладаецца падаткам. Гэта вельмі хутка ўскладняецца, і яго трэба рабіць толькі пад кіраўніцтвам вашага адваката і бухгалтара.
Для тых, хто развіваецца ў стане мець падаткаабкладаемую маёмасць цяпер або да 13 года, з-за шматгадовых зберажэнняў, здаровыя пенсійныя рахункі, кошт жылля, якая рэзка ўзрасла, апцыёны на акцыі, спадчыну або нават продаж бізнесу, цяпер будуць шукаць наперад, ці лепш сказаць, не чакаючы маючага адбыцца федэральнага падаткаабкладаемага стану. Планаванне нерухомасці стане не менш важным для гэтых сем'яў, калі іх багацце расце і яны будуць перажываць дадатковыя падзеі багацця.
Таксама важна адзначыць, што калі вы жывяце ў штаце з дзяржаўным падаткам на нерухомасць або падаткам на спадчыну, у вас, верагодна, ужо ёсць падставы для планавання нерухомасці. Ёсць мноства стратэгій нерухомасці і падарункаў. Зноў жа, з-за складанасці, выкарыстоўвайце ўказанні вашых экспертаў, уключаючы адваката і бухгалтара.
Вядома, ёсць патэнцыял новага падатковага заканадаўства да заходу сонца ў 2026 годзе. З улікам гэтага чаканне таго, што адбудзецца, можа паставіць вас пад рызыку таго, што ў вас скончыцца час, каб стварыць разумны і прадуманы план. Сумесная праца з камандай кансультантаў, такіх як ваш фінансавы кансультант, ваш адвакат і ваш падатковы кансультант, каб стварыць цэласны план з разуменнем як падатковых палажэнняў сёння, так і ў 2026 годзе, дапаможа зрабіць любы закат такім, якім ён павінен быць.
РБК Wealth Management не дае кансультацый па падатках і правам. Усе рашэнні адносна падатковых або юрыдычных наступстваў вашых інвестыцый павінны прымацца пасля кансультацыі з вашым незалежным падатковым або юрыдычным кансультантам.
RBC Wealth Management, падраздзяленне RBC Capital Markets, LLC, зарэгістраваны інвестыцыйны кансультант і член NYSE/FINRA/SIPC.
Крыніца: https://www.marketwatch.com/story/preparing-for-the-great-sunset-what-you-need-to-know-if-tax-code-provisions-expire-11648229412?siteid=yhoof2&yptr= yahoo