Губернатар штата Тэнэсі імкнецца зрабіць адзін з лепшых у краіне падатковых кліматаў яшчэ больш гасцінным

Заканадаўцы і губернатары амаль паловы штатаў знізілі стаўкі падатку на прыбытак за апошнія два гады, і цяпер гэтаму прыкладу прытрымліваюцца і іншыя. Да завяршэння другога месяца 2023 года ў шэрагу штатаў ужо былі ўведзены і прыняты вартыя ўвагі скарачэнні падаходнага падатку. Апошняя падзея адбылася на мінулым тыдні ў Заходняй Вірджыніі, дзе лідэры Палаты прадстаўнікоў і Сената дасягнулі пагаднення аб рэформе зніжэння стаўкі падаходнага падатку, што было галоўным прыярытэтам для губернатара Джыма Джасціса (справа).

Падатковае пагадненне ў Заходняй Вірджыніі, якое цяпер прынята абедзвюма палатамі заканадаўчага сходу штата і неўзабаве будзе падпісана ў якасці закона, зніжае стаўкі падатку на прыбытак і ўводзіць льготы па падатку на маёмасць для камерцыйнага абсталявання, машын і інвентара. Пагадненне таксама прадугледжвае падатковы крэдыт для кампенсацыі падатковага цяжару аўтамабіляў.

«Кожны бок адмовіўся ад чагосьці, але ў выніку атрымаўся больш канкурэнтаздольны падатковы кодэкс для Горнага штата», пісаў Джарэд Вальчак, віцэ-прэзідэнт па дзяржаўных праектах Фонду падаткаабкладання. «Што яшчэ больш важна, гэта набліжае стаўкі падатку на прыбытак штата да сярэдняга нацыянальнага значэння і зніжае цяжар падаткаў штата на капіталаўкладанні, што робіць Заходнюю Вірджынію больш прывабным штатам для жыцця і працы».

Дом Біл 2526, заканадаўства, якое рэалізуе падатковую здзелку, зніжае найвышэйшую стаўку падаходнага падатку ў Заходняй Вірджыніі з 6.5% да 5.12%, у той час як самая нізкая стаўка зніжаецца з 3% да 2.6%. Будучае зніжэнне ставак будзе ажыццяўляцца паэтапна, калі будуць выкананы пэўныя трыгеры даходу.

На дадзены момант Заходняя Вірджынія мае дваццаты найлепшы ў краіне падатковы клімат для бізнесу, згодна з апошнім штогадовым індэксам Падатковага фонду. З уступленнем у сілу гэтай падатковай здзелкі рэйтынг бізнес-клімату ў Заходняй Вірджыніі палепшыцца з дваццатага да семнаццатага.

Некалькі прычын дапамагаюць растлумачыць, чаму ў апошнія гады ў большасці штатаў былі ўведзены падатковыя льготы і чаму такія губернатары, як Джым Джасціс, так хочуць прыняць удзел у гэтай акцыі. Адной з прычын з'яўляецца тое, што дзяржавы маюць добрыя фінансавыя магчымасці для гэтага, і многія з іх маюць значны прафіцыт бюджэту. Іншым матывацыйным фактарам з'яўляецца тое, што заканадаўцы ў штатах, якія ўжо маюць нізкую агульную падатковую нагрузку і спрыяльны бізнес-падатковы клімат - такіх месцах, як Фларыда, Тэхас, Паўночная Караліна і Тэнэсі - працягваюць праводзіць далейшыя рэформы, якія дадуць больш палёгкі падаткаплацельшчыкам і зробяць іх падаткі коды яшчэ больш спрыяюць стварэнню працоўных месцаў, чым яны ёсць.

Возьмем губернатара Тэнэсі Біла Лі (справа) і новую падатковую рэформу план ён прадставіў у мінулым месяцы. Тэнэсі з'яўляецца домам для нацыі трэці самы нізкі агульная сярэдняя падатковая нагрузка і з'яўляецца адным з васьмі штатаў, якія не спаганяюць падаходны падатак з фізічных асоб. Нягледзячы на ​​​​гэтую адносна спрыяльную фінансавую пазіцыю, падатковы план губернатара Лі дае зразумець, што ён не лічыць, што заканадаўцы Добраахвотнага штата павінны спачываць на лаўрах.

Падатковы пакет губернатара Лі быў уведзены як адзіная частка заканадаўства што будзе разгледжана ў камітэце на гэтым тыдні. Падатковы план Лі ўкараняе шэраг змяненняў, якія зробяць падатковы кодэкс штата Тэнэсі менш цяжкім для бізнесу. Губернатарскі пакет падаткаў дае працадаўцам значнае вызваленне ад трох асноўных падаткаў, якія спаганяюцца з іх штатам Тэнэсі: падатку на франшызу, акцызнага падатку і падатку на бізнес.

Згодна з падатковым планам Лі, першыя 50,000 6.5 долараў даходу будуць вызваленыя ад 94% карпаратыўнага падатку штата Тэнэсі, які называецца акцызам. Гэта вызваленне дасць працадаўцам XNUMX мільёны долараў акцызнага падатку ў першы год.

Прапанова губернатара Лі таксама забяспечвае дадатковую палёгку за кошт павелічэння выключэнняў і парогавых значэнняў падатку на валавую выручку штата, які называецца падаткам на прадпрымальніцкую дзейнасць, а таксама падатку на франшызу, які з'яўляецца падаткам на камерцыйную маёмасць і капітал. Падатковы план Лі павялічвае ўзровень вызвалення ад падатку на бізнес з 10,000 10,000,000 да 0.3 0.1875 144,000 долараў і зніжае максімальную стаўку з XNUMX% да XNUMX%. Паводле ацэнак офіса губернатара, прапанаванае павышэнне парогавага значэння выключыць больш за XNUMX XNUMX працадаўцаў са спісаў падаткаабкладання прадпрыемстваў.

«Падатковы план штата Тэнэсі выходзіць за рамкі простага зніжэння ставак і, калі ён будзе прыняты, унясе некалькі змяненняў у падатковы кодэкс штата Тэнэсі, якія спрыяюць росту, дапамагаючы штату рухацца ў правільным кірунку па падатках на прадпрымальніцкую дзейнасць», - Джанель Фрытс, палітычны аналітык Tax Foundation, адзначыў, пра падатковую прапанову губернатара Лі. «Заяўлены план губернатара прытрымлівацца федэральнага рэжыму капіталаўкладанняў, прыняцця размеркавання адзінага каэфіцыента продажаў і зніжэння стаўкі падатку на валавую выручку бізнесу ўмацуе эканоміку штата».

У мінулым годзе, які быў годам, калі скончыліся поўныя федэральныя выдаткі на даследаванні і распрацоўкі (НДДКР), Тэнэсі стаў першым штатам, дзе заканадаўцы прынялі меры забяспечыць неадкладны вылік выдаткі на даследаванні і распрацоўкі будуць працягвацца для мэт дзяржаўнага падаткаабкладання. Падатковы план губернатара Лі будзе абапірацца на гэтую рэформу 2022 года ў адпаведнасці з федэральным Законам аб скарачэнні падаткаў і працоўных месцаў (TCJA) для выдаткаў, не звязаных з НДДКР, што дазволіць прадпрыемствам адлічваць да 80% сваіх капітальных выдаткаў у першы год, а не размяркоўваць іх з-за заблытаных графікаў амартызацыі.

«Гэта было б важнай зменай», - адзначае Фрытс, тлумачачы, што дазвол на неадкладнае або больш хуткае вылік бізнес-інвестыцый «з'яўляецца ключавым рухавіком будучага эканамічнага росту і можа мець большы эфект стымулявання росту за даляр упушчанага даходу, чым зніжэнне падатковых ставак».

Нягледзячы на ​​тое, што многія штаты забяспечваюць бонусную амартызацыю, як гэта прапануе губернатар Лі для Тэнэсі, паступовая адмена TCJA федэральнай амартызацыі бонусаў азначае, што заканадаўцам і губернатарам трэба будзе прыняць новае заканадаўства, каб забяспечыць поўны расход для мэт дзяржаўнага падаткаабкладання. Калі Кангрэс не зможа выправіць гэтую праблему ў гэтым годзе, можна чакаць, што больш штатаў прымуць такія меры.

«Дзяржавы павінны пераканацца, што захаванне фіксаваных дат адпавядае інтарэсам падаткаплацельшчыкаў», — кажа Раян Эліс, агент IRS і прэзідэнт Цэнтра свабоднай эканомікі. «Ім можа спатрэбіцца мець розныя даты для розных артыкулаў федэральнага падатку, каб атрымаць максімальную каштоўнасць для дзяржаўных падаткаплацельшчыкаў. Поўнае паступовае скарачэнне выдаткаў з'яўляецца добрым прыкладам гэтага, разам з выдаткамі на даследаванні і іншымі праблемамі часу TCJA».

Заканадаўцы ў некалькіх штатах ужо пачалі прымаць неабходныя меры, каб падтрымліваць поўны расход. «Нягледзячы на ​​тое, што ў цяперашні час 18 штатаў прытрымліваюцца федэральнага рэжыму капіталаўкладанняў, у гэтым годзе гэты ўплыў пачынае слабець з федэральнай адмовай ад поўнага ўліку выдаткаў і яго канчатковым заходам», — адзначыў Фрытс. "Мінулы год, Аклахома стаў першым штатам, які зрабіў поўны расход на пастаяннай аснове, і Місісіпі, відаць, таксама на парозе гэтага, з аналагічным заканадаўствам у Арэгоне і ў іншых месцах. Тэнэсі варта падумаць пра тое, каб рушыць услед прыкладу Аклахомы і назаўсёды захаваць гэтую палітыку росту».

Падатковая прапанова губернатара Лі таксама змяняе метадалогію размеркавання карпаратыўнага падатку на такую, якая не перашкаджае інвестыцыям у штат. На дадзены момант Тэнэсі з'яўляецца адным з 13 штатаў, якія не выкарыстоўваюць так званую формулу адзінага каэфіцыента продажаў (SSF) для вызначэння карпаратыўных падатковых абавязацельстваў, але прапанова губернатара Лі гэта зменіць. Тэнэсі па-ранейшаму выкарыстоўвае трохфактарную формулу, ад якой многія штаты адмовіліся ў апошнія гады, якая разлічвае карпаратыўны падатак на аснове продажаў у штаце, фонду заработнай платы ў штаце і маёмасці ў штаце. Крытыкі трохфактарнай формулы кажуць, што гэта прыводзіць да таго, што Падатковы кодэкс ставіцца да прадпрыемстваў штата Тэнэсі горш, чым да прадпрыемстваў за межамі штата.

«Пакуль Тэнэсі захоўвае сваю бягучую формулу размеркавання, ён будзе абкладаць падаткам унутраныя інвестыцыі больш жорстка, чым штаты з адным фактарам продажаў», — напісаў Фрытс. «Ідзем за большасцю штатаў і прыняцце размеркавання адзінага каэфіцыента продажаў дапаможа Тэнэсі канкурыраваць у зменлівым падатковым ландшафце».

Губернатар Лі прапанаваў падатковыя льготы для працадаўцаў, якія, калі яны будуць прыняты, дапамогуць Тэнэсі заставацца канкурэнтаздольнымі не толькі з іншымі штатамі без падатку на прыбытак, такімі як Фларыда і Тэхас, але і са сваім суседам на ўсходзе, Паўночнай Каралінай. У той час як Тэнэсі займае чатырнаццатае месца ў рэйтынгу краіны бізнес падатковы клімат, цяпер Паўночная Караліна ўваходзіць у топ-10.

Фактычна, у Паўночнай Караліне неўзабаве не будзе падатку на прыбытак прадпрыемстваў, і, у адрозненне ад Тэнэсі, штат Тар Хіл не спаганяе падатак з валавой выручкі прадпрыемстваў. У рамках двухпартыйнай бюджэтнай здзелкі, падпісанай губернатарам Роем Куперам (D) у лістападзе 2021 года, плануецца поўная адмена карпаратыўнага падаходнага падатку Паўночнай Караліны да канца гэтага дзесяцігоддзя, што зробіць Паўночную Караліну адным з трох штатаў без падатак на прыбытак прадпрыемстваў.

Крытыкі падатковай прапановы губернатара Лі могуць сцвярджаць, што гэта "раздача бізнесу" і што гэта ў асноўным прыносіць карысць уладальнікам бізнесу і інвестарам. Такая крытыка, аднак, абвяргаецца ростам колькасці даследаванняў і міжідэалагічным прызнаннем таго, што падатковы цяжар бізнесу нясуць не кампаніі і фірмы, а рэальныя людзі, у тым ліку рабочыя і спажыўцы.

За апошняе дзесяцігоддзе ўмацаваўся кансенсус паміж дзвюма партыямі аб тым, што падаткаабкладанне бізнесу нясуць не толькі карпаратыўныя акцыянеры, але таксама аплачваецца рабочымі і спажыўцамі ў выглядзе нізкіх заробкаў і больш высокіх коштаў. Вось так зніжэнне стаўкі карпаратыўнага падатку стала агульнай мэтай прэзідэнтаў Барака Абамы і Дональда Трампа.

Дэбаты больш не пра тое, ці часткова аплачваюць выдаткі на карпаратыўнае падаткаабкладанне работнікі і спажыўцы, а пра тое, у якой ступені яны аплачваюць іх. Нават левацэнтрысцкі Цэнтр падатковай палітыкі прагназуе гэта 20% карпаратыўнага падатку на прыбытак цяжар аплачваецца працай. Тым часам Стывен Энцін з Падатковага фонду лічыць, што працоўныя нясуць прыкладна 70% цяжару карпаратыўнага падаткаабкладання.

«На працягу некалькіх апошніх дзесяцігоддзяў эканамісты выкарыстоўвалі эмпірычныя даследаванні, каб ацаніць ступень, у якой карпаратыўны падатак прыпадае на працу і капітал, у прыватнасці, адзначаючы зваротную карэляцыю паміж карпаратыўнымі падаткамі і заробкамі і занятасцю», — сказаў Энцін. піша. «Гэтыя даследаванні паказваюць, што праца нясе ад 50% да 100% падатку на прыбытак карпарацый, з найбольш верагодным вынікам 70% і вышэй».

2015 вучыцца апублікаваны эканамістамі Кевінам Хасэтам і Апарнай Матурам, паказалі, што павышэнне стаўкі карпаратыўнага падатку на 1.0% прыводзіць да зніжэння ставак заработнай платы на 0.5%. У гэтай справаздачы разглядаліся 66 краін за 25-гадовы перыяд, і было выяўлена, што федэральны ўрад атрымае больш даходаў у выніку павелічэння падатку на прыбытак прадпрыемстваў, але рост даходаў будзе меншым, чым падзенне заробкаў працоўных.

Тое, што федэральнае зніжэнне падатку на прыбытак карпарацый прыносіць карысць работнікам, - гэта меркаванне, якое цяпер настолькі двухпартыйнае, што за апошняе дзесяцігоддзе прэзідэнты абедзвюх партый дабіваліся зніжэння стаўкі карпаратыўнага падатку. Сапраўды гэтак жа дзяржаўная падатковая льгота для працадаўцаў, прапанаваная губернатарам Лі, у выпадку яе прыняцця не толькі зробіць Тэнэсі больш прывабным месцам для інвестыцый, але і зробіць Тэнэсі больш прыбытковым месцам для працоўных, каб зарабляць на жыццё і ўтрымліваць сям'ю.