A трэст з'яўляецца юрыдычнай асобай які захоўвае грошы і актывы для будучага размеркавання або кіравання. Напрыклад, вы можаце стварыць траст для навучання вашых дзяцей у каледжы, уклаўшы ў яго грошы, якія яны змогуць зняць, калі пойдуць у школу. Ці вы можаце перадаць сямейны дом у давер, стварыўшы юрыдычную асобу, якая будзе валодаць маёмасцю патэнцыйна бясконца, каб гарантаваць, што яна заўсёды застанецца ў сям'і. Скрыжаванне трастаў і падаткаў можа быць складаным, але праца з фінансавым кансультантам можа дапамагчы вам растлумачыць важныя пытанні, каб вы маглі прымаць правільныя рашэнні.
Што такое давер?
Ёсць тры асноўныя віды трэстаў:
Просты давер: Гэта самы асноўны і распаўсюджаны. Ён захоўвае актывы і размяркоўвае ўвесь даход, атрыманы ад гэтых актываў, сярод бенефіцыяраў трэста. Ён не распаўсюджвае асноўную частку.
Комплексны давер: Звычайна вызначаецца як «непросты траст», гэты траст лічыцца складаным, калі ён размяркоўвае менш за ўвесь свой зароблены даход за год; калі ён размяркоўвае што-небудзь са свайго асноўнага; або калі ён робіць размеркаванне дабрачынным арганізацыям, а таксама названым бенефіцыярам.
Грантадаўца Траст: Гэты давер кіруецца асобай, якая яго стварыла. Яны аказваюць патэнцыяльна высокую ступень кантролю над актывамі трэста ў залежнасці ад таго, як быў створаны трэст.
У даверным трэсце асоба, якая стварыла трэст, плаціць усе звязаныя падаткі са сродкаў трэста. Простыя і складаныя трасты, аднак, павінны непасрэдна плаціць падаткі з усіх даходаў, актываў і падатковых падзей.
Трасты плацяць федэральныя, дзяржаўныя і (калі дастасавальна) мясцовыя падаткі. Аднак у гэтым артыкуле будуць разгледжаны толькі федэральныя падатковыя стаўкі і выключэнні, паколькі канкрэтныя стаўкі і правілы падаткаабкладання дзяржаўных давераў выходзяць за рамкі гэтага артыкула.
Стаўкі звычайнага даходнага падатку на 2022 год
У 2022 годзе федэральны ўрад абкладае даходы трэста на чатырох узроўнях:
10%: $0 - $2,750
24%: $2,751 - $9,850
35%: $9,851 - $13,450
37%: $13,451 XNUMX і вышэй
Гэтыя ўзроўні падатку таксама прымяняюцца да ўсіх даходаў, атрыманых маёнткамі.
Стандартныя правілы прымяняюцца да гэтых чатырох падатковых катэгорый. Так, напрыклад, калі траст атрымае 10,000 2022 долараў даходу на працягу XNUMX года, ён будзе плаціць наступныя падаткі:
10% ад 2,750 долараў (усе прыбыткі ад 0 да 2,750 долараў) = 275 долараў
24% ад 7,099 долараў (усе прыбыткі ад 2,751 да 9,850 долараў) = 1,703.76 долараў
35% ад 149 долараў (усе прыбыткі ад 9,851 да 10,000 долараў) = 52.15 долараў
Агульныя падаткі = 2,030.91 $
Стаўкі доўгатэрміновага давернага падатку на прырост капіталу ў 2022 годзе
Кароткатэрміновы прырост капіталу (з актываў, якія захоўваюцца 12 месяцаў ці менш) і некваліфікаваныя дывідэнды абкладаюцца падаткам як звычайны прыбытак. Кваліфікаваныя дывідэнды і прырост капіталу па актывах, якія захоўваюцца больш за 12 месяцаў, абкладаюцца падаткам па больш нізкай стаўцы, якая называецца стаўкай доўгатэрміновага прыросту капіталу. Для трастаў у 2022 годзе існуюць тры катэгорыі доўгатэрміновага прыросту капіталу:
0%: $0 - $2,800
15%: $2,801 - $13,700
20: 13,701 XNUMX долар і вышэй
Зноў жа, гэтыя падатковыя катэгорыі таксама прымяняюцца да ўсіх даходаў, атрыманых маёнткамі.
Большасць трастаў прыносяць большую частку свайго даходу за кошт інвестыцый, але гэта не жорсткае правіла. Многія з іх кіруюць актывамі, напрыклад, будынкамі і маёмасцю. Любы даход, атрыманы ад арэнднай платы або платы за арэнду гэтых актываў, будзе класіфікавацца як звычайны даход, а не прырост капіталу.
Першасныя падатковыя вылікі для трастаў
Вось чатыры катэгорыі першасных адлічэнняў, якія тычацца трастаў.
Унёскі і падарункі
Уклады, унесеныя ў траст, звычайна не абкладаюцца падаткам на прыбытак. Асоба, якая робіць гэты ўклад, ужо заплаціла падаткі з грошай, таму IRS лічыць гэта двайным падаткаабкладаннем. У цэлым трэст плаціць падаткі толькі з даходаў, якія ён атрымлівае ад грошай і актываў, якімі ён валодае.
Бенефіцыяру даверу, магчыма, прыйдзецца плаціць падаткі з грошай, якія ён ці яна атрымлівае. Увогуле кажучы, бенефіцыяры павінны плаціць падаткі з любых размеркаванняў, якія яны атрымліваюць і якія траст выплаціў з даходаў, атрыманых у бягучым падатковым годзе. Бенефіцыяр не павінен плаціць падаткі з любых размеркаванняў, якія трэст робіць са свайго асноўнага балансу. Гэта робіцца для таго, каб пазбегнуць падвойнага падаткаабкладання. Любыя грошы ў асноўнай суме трэста ўжо абкладзены падаткам. Любыя грошы, якія трэст зарабляе і размяркоўвае ў тым жа годзе, ён не плаціць падаткі.
Калі абодва могуць прымяняцца, размеркаванне ад трэста лічыцца спачатку ад даходу бягучага года (і таму бенефіцыяр павінен заплаціць падаткі з гэтых грошай), а потым ад прынцыпала. Аднак у некаторых выпадках бенефіцыяр усё яшчэ можа пазбегнуць выплаты падаткаў, калі ён ці яна атрымалі ад траста менш, чым пажыццёвае вызваленне ад падатку на падарунак. У 2022 годзе гэта складзе 12.06 мільёна долараў для прыватных асоб і 24.12 мільёна долараў для пар.
Давераная асоба і зборы за падрыхтоўку падаткаў
Траст можа вылічваць разумныя зборы за давернае кіраванне і падрыхтоўку падаткаў. Аднак трэст можа вылічваць гэтыя зборы толькі ў залежнасці ад долі даходу, якая абкладаецца падаткам. Напрыклад, скажам, што трэст атрымаў даход у памеры 20,000 10,000 долараў за пэўны год. Аднак толькі XNUMX XNUMX долараў з гэтага даходу абкладаліся падаткам. Затым трэст можа адняць палову платы за кіраванне і бухгалтарскі ўлік.
Дабрачынныя ахвяраванні
Траст звычайна можа вылічваць любыя грашовыя ахвяраванні, зробленыя на дабрачыннасць. Паколькі гэта вылік, ён не падлягае вяртанню, гэта значыць, што трэст не можа адлічваць ахвяраванні больш, чым ён зарабіў падаткаабкладаемы даход.
Вылік па размеркаванні даходу
Трасты, якія размяркоўваюць бенефіцыярам, могуць падзяліць свой даход на два сегменты для мэт падаткаабкладання: даход, які трэст пакідае сабе, і даход, які трэст размяркоўвае. Частка даходу трэста, якую ён размяркоўвае, вядомая як размеркаваны чысты прыбытак, або DNI. Трасты не павінны плаціць падаткі з той часткі свайго даходу, якую яны размяркоўваюць бенефіцыярам у тым жа каляндарным годзе, у якім яны былі атрыманы. (Гэта адбываецца таму, што бенефіцыяры плацяць падаткі з гэтага даходу.) Любы даход, які трэст не размяркоўвае ў тым жа годзе, калі ён быў атрыманы, абкладаецца падаткам і затым дадаецца да асноўнай сумы трэста.
DNI разлічваецца як агульны падаткаабкладаемы прыбытак трэста за вылікам прыросту капіталу плюс любое прымянімае вызваленне ад падаткаў. Такім чынам:
DNI = Агульны падаткаабкладаемы даход – Агульны прырост капіталу + прыдатныя выключэнні
Памятайце, што агульны прырост капіталу - гэта сума ўсіх прыростаў капіталу, кампенсаваная любымі стратамі капіталу. Затым траст можа вылічваць са сваіх падаткаў на прыбытак суму любых размеркаванняў, якія ён робіць кваліфікаваным бенефіцыярам, да агульнай сумы DNI.
Bottom Line
Трасты плацяць падаткі са звычайнага даходу і доўгатэрміновага прыросту капіталу. Хоць іх стаўкі нязначна змяніліся ў 2022 годзе, яны застаюцца ў значнай ступені супастаўнымі з папярэднімі гадамі.
Парады па падатках
Не падманвайце сябе: трэсты прызначаны не толькі для багатых і знакамітых. Іх варта вывучыць многім іншым. Ты можаш працаваць з фінансавым кансультантам каб даведацца, ці можа вам дапамагчы давер. Знайсці кваліфікаванага фінансавага кансультанта не павінна быць складана. Бясплатны інструмент SmartAsset спалучае вас з трыма фінансавымі кансультантамі, якія абслугоўваюць ваш рэгіён, і вы можаце бясплатна апытаць сваіх кансультантаў, каб вырашыць, які з іх падыходзіць менавіта вам. Калі вы гатовыя знайсці кансультанта, які можа дапамагчы вам дасягнуць вашых фінансавых мэтаў, пачаць зараз.
Выкарыстоўвайце наш бясплатны Калькулятар падаходнага падатку каб хутка атрымаць добрую ацэнку таго, што вы павінны федэральнаму ўраду.
Аўтар фота: ©iStock.com/blackred, ©iStock.com/designer491, ©iStock.com/Ridofranz
Паведамленне Падатковыя стаўкі і вызваленні ад даверных падаткаў на 2022 год упершыню з'явіўся на Блог SmartAsset.
Крыніца: https://finance.yahoo.com/news/trust-tax-rates-exemptions-could-130001850.html