Кампаніі ЗША сутыкнуцца з больш высокімі федэральнымі падаткамі ў 2023 годзе ў спалучэнні з дзяржаўнымі падатковымі льготамі

Новы год прыносіць павышэнне федэральнай падатковай нагрузкі для амерыканскіх кампаній. Больш значныя федэральныя падатковыя рахункі, з якімі сутыкаюцца працадаўцы ў 2023 годзе, у асноўным звязаны з выкананнем Закона аб скарачэнні інфляцыі (IRA) 2022 года і паступовай адменай часовых палажэнняў Закона аб скарачэнні падаткаў і працоўных месцаў (TCJA) 2017 года. У той час як федэральны ўрад ускладае большы цяжар на прадпрыемствы, скарачэнне падаткаў на дзяржаўным узроўні, якое нядаўна пачалося, забяспечвае кампенсацыйную дапамогу ў многіх частках краіны. Па сутнасці, 2023 год пачаўся з таго, што ў многіх штатах у той ці іншай форме ўступіла ў сілу зніжэнне падатку на бізнес.

Стаўкі падатку на прыбытак карпарацый знізіліся ў Арканзасе, Небрасцы, Нью-Гэмпшыры і Пенсільваніі ў першы дзень 2023 года. Зніжэнне стаўкі, якое ўступіла ў сілу ў Пенсільваніі, падкрэслівае тое, што карпаратыўныя падатковыя льготы нядаўна атрымалі падтрымку абедзвюх партый на дзяржаўным узроўні. Зніжэнне падаткаў штата Кейстоун, якое ўступіла ў сілу 1 студзеня, было прынята кантраляваным рэспубліканцамі заканадаўчым органам і падпісана губернатарам Томам Вулфам (D), знізіла стаўку карпаратыўнага падатку на прыбытак Пенсільваніі з 9.99% да 8.99% у першы дзень Гэта зніжэнне падаткаў, якое было ўключана ў канчатковы бюджэт губернатара Вольфа, прыняты ў 2023 годзе, у канчатковым выніку знізіць карпаратыўную стаўку Пенсільваніі да 2022%.

«Я заклікаў знізіць стаўку падатку на чысты прыбытак прадпрыемстваў з таго часу, як уступіў на пасаду, і вельмі рады, што мы змаглі гэта зрабіць у маім апошнім бюджэце», — сказаў губернатар Вольф пасля падпісання закона аб зніжэнні падатку. «Гэта больш нізкая стаўка змяняе гульню для бізнесу ў Пенсільваніі. Мы збіраемся забяспечыць справядлівасць падаткаабкладання, зробім Пенсільванію лепшым месцам для бізнесу і створым новыя, добрааплатныя працоўныя месцы для жыхароў Пенсільваніі».

Гэта нават не самае значнае зніжэнне падатку на прыбытак прадпрыемстваў, якое нядаўна прыняў губернатар-дэмакрат. Напрыклад, закон аб бюджэце, падпісаны губернатарам Паўночнай Караліны Роем Куперам (D) у лістападзе 2021 г., прадугледжвае поўную адмену карпаратыўнага падатку на прыбытак штата Тар Хіл да канца 2030 г. Зняцце падатку на акцыянерны капітал таксама ўступіла ў сілу 1 студзеня ў Паўночнай Караліне , як гэта было ў Луізіяне, іншым штаце, дзе губернатар-дэмакрат і заканадаўчы орган пад кіраўніцтвам Рэспубліканскай партыі працавалі разам, каб прыняць падатковыя льготы.

Узмацненне двухпартыйнай падтрымкі карпаратыўных падатковых ільгот супала з міжідэалагічным прызнаннем і прызнаннем таго, што цяжар карпаратыўнага падаткаабкладання нясуць работнікі і спажыўцы, а не толькі ўладальнікі капіталу. Падчас адміністрацыі Абамы беспартыйны Аб'яднаны камітэт па падаткаабкладанні і Бюджэтнае ўпраўленне Кангрэса абнавілі сваю метадалогію, каб пачаць улік долі карпаратыўных падаткаў, якія плацяць спажыўцы і работнікі ў дадатак да акцыянераў. Гэта змяненне метадалогіі - прычына JCT аналіз IRA, апублікаваная ў жніўні 2022 г., паказала, што павелічэнне карпаратыўнага падатку ў законапраекце прывядзе да павелічэння федэральнай падатковай нагрузкі для падаткаплацельшчыкаў усіх узроўняў даходаў, у тым ліку для тых, хто зарабляе менш за 10,000 XNUMX долараў у год.

Стаўка карпаратыўнага падатку ў штаце Небраска 7.81 студзеня ўпала з 5.99% да 1%, а стаўка карпаратыўнага падатку ў Арканзасе была зніжана з 5.9% да 5.7%. Заканадаўцы штата Арканзас выйшлі за рамкі простага зніжэння стаўкі, прыняўшы ў жніўні заканадаўства, якое гарантуе, што поўныя выдаткі на бізнес-капітал па-ранейшаму дазволеныя для мэт падаткаабкладання штатаў, нават калі яны паступова адмяняюцца на федэральным узроўні.

Сенатар ад Арканзаса Бэн Гілмар (справа), выступаючы за поўныя капітальныя выдаткі, адзначыў, што прымус працадаўцаў зноў адлічваць капітальныя выдаткі на працягу некалькіх гадоў з выкарыстаннем заблытаных графікаў амартызацыі зменшыць здольнасць прадпрыемстваў наймаць новых работнікаў, даваць павышэнне зарплаты існуючым супрацоўнікам і інвеставаць у пашырэнне сваёй дзейнасці. Гілмар сказаў, што без поўных выдаткаў на бізнес гэта будзе азначаць, што "прадпрыемствы Арканзаса маюць менш рэсурсаў для інвеставання ў абсталяванне і маёмасць, якія дапамогуць пашырыць іх бізнес і стварыць больш працоўных месцаў для жыхароў Арканзаса, паставіўшы гэтыя прадпрыемствы ў неканкурэнтаздольнае становішча".

TCJA зрабіў поўныя капітальныя выдаткі для прадпрыемстваў эфектыўнымі на працягу пяці гадоў, а затым пачынае паступова адмяняць іх на працягу наступных пяці гадоў, каб адпавядаць абмежаванням па ўзгадненні бюджэту. Гэты вылік зніжаецца на 20%, пачынаючы з 2023 года і кожны год пасля гэтага, пакуль ён не будзе цалкам адменены ў канцы 2027 года. Вылік з карпаратыўнага падаходнага падатку на выдаткі на даследаванні і распрацоўкі, створаныя TCJA, адмяніўся ў пачатку 2022 года.

Там, дзе Кангрэс праваліўся, губернатарам і заканадаўцам штатаў удалося пераканацца, што прадпрыемствы могуць працягваць адлічваць капітальныя выдаткі і выдаткі, звязаныя з даследаваннямі і распрацоўкамі. У 2022 годзе Тэнэсі стаў першым штатам, у якім было прынята заканадаўства, якое гарантуе, што прадпрыемствы будуць мець поўны вылік у галіне падаткаабкладання НДДКР.

Заканадаўцы Аклахомы рушылі ўслед іх прыкладу, а затым пайшлі яшчэ далей у траўні 2022 года, прыняўшы заканадаўства, якое не толькі падаўжае вылік дзяржаўных падаткаў на даследаванні і распрацоўкі, але і назаўсёды дазваляе вылік капітальных выдаткаў на працягу ўсяго года пры разліку дзяржаўных падатковых абавязацельстваў. HB 3418, які быў падпісаны губернатарам Кевінам Стытам (справа) 26 мая, кадыфікаваў пастаянны поўны расход на капітальныя ўкладанні і выдаткі на даследаванні і распрацоўкі. Шмат хто чакае, што ў 2023 годзе больш штатаў прымуць прыклад з Аклахомы, Арканзаса і Тэнэсі, увёўшы на дзяржаўным узроўні выдаткі на капітальныя ўкладанні і выдаткі на даследаванні і распрацоўкі.

Падатак на прыбытак бізнесу штата Нью-Гэмпшыр знізіўся з 7.6 да 7.5% 1 студзеня. Адмена падатку на працэнты і дывідэнды штата Граніт таксама пачалася ў гэтым месяцы, пры гэтым стаўка знізілася з 5% да 4% у 2023 годзе. Калі гэты падатак будзе цалкам адменены у 2027 годзе Нью-Гэмпшыр стане дзевятым штатам без падатку на прыбытак.

У дадатак да падатковай льготы, якую прадпрыемствы атрымалі за кошт зніжэння карпаратыўных ставак, малыя прадпрыемствы, якія падаюць дакументы ў адпаведнасці з сістэмай падаходнага падатку з фізічных асоб, якой з'яўляецца большасць малых прадпрыемстваў, скарысталіся зніжэннем падаходнага падатку з фізічных асоб, якое ўступіла ў сілу ў 12 штатах у 2023 годзе. скарачэнне ўступіла ў сілу ў пачатку года ў штатах Арызона, Айдаха, Індыяна, Аёва, Кентукі, Місісіпі, Місуры, Небраска, Нью-Гэмпшыр, Нью-Ёрк, Паўночная Караліна і Паўднёвая Караліна. Паколькі большасць уладальнікаў малога бізнэсу падаюць дакументы ў адпаведнасці з сістэмай падаходнага падатку з фізічных асоб, гэтыя зніжэння падатку на прыбытак штата прывядуць да павелічэння патэнцыялу для стварэння працоўных месцаў і захавання патэнцыялу для мільёнаў малых прадпрыемстваў па ўсёй краіне.

У 2023 годзе малы бізнес гатовы атрымаць далейшыя падатковыя льготы ў шэрагу штатаў. Больш за паўмільёна індывідуальных прадпрымальнікаў, таварыстваў з абмежаванай адказнасцю, таварыстваў і ўладальнікаў S-Corp падалі заяўкі ў адпаведнасці з сістэмай падаходнага падатку ў Вісконсіне ў 2020 годзе, апошнім годзе для якія дадзеныя IRS даступныя. Штат Барсук у цяперашні час спаганяе найбольшую стаўку падаходнага падатку з фізічных асоб, сем'яў і ўладальнікаў малога бізнесу ў памеры 7.65%. Нават з прыняццем мільярдных падатковых ільгот за апошняе дзесяцігоддзе, Вісконсін па-ранейшаму з'яўляецца домам для самай высокай стаўкі падаходнага падатку ў рэгіёне, што ставіць штат у нявыгаднае канкурэнтнае становішча. Такім чынам, Вісконсін з'яўляецца адным з штатаў, дзе заканадаўцы найбольш зацікаўлены ў значным зніжэнні ставак падатку на прыбытак штата ў гэтым годзе.

Лідэр большасці ў Сенаце Дэвін Ле Мах'ё (справа) мае прапанаваны фіксаваны падатак у памеры 3.5%, а некаторыя заканадаўцы хацелі б пайсці яшчэ далей. Старшыня Сената Вісконсіна Крыс Капенга (справа) сказаў у снежні, што «калі мы сапраўды хочам вылучыцца і, мы скажам, не будзем мець падаходны падатак».

Як і Вісконсін, Паўночная Караліна з'яўляецца штатам з губернатарам-дэмакратам і заканадаўчым органам штата, якім кіруе рэспубліканец. Падобна таму, як рэспубліканцы хочуць зрабіць гэта ў штаце Барсук, вядучыя заканадаўцы Паўночнай Караліны зацікаўлены ў прыняцці дадатковых ільгот па падатку на прыбытак у 2023 годзе, і ёсць падставы меркаваць, што яны змогуць зрабіць гэта пры двухпартыйнай большасці, якая не мае права вета. Плануецца, што да канца 3.99 года стаўка падаходнага падатку з фізічных асоб у Паўночнай Караліне будзе паступова зніжана да 2026%. Але многія заканадаўцы Паўночнай Караліны прызнаюць, што ў Арызоне перайшлі на фіксаваны падаходны падатак у памеры 2.5%, а многія іншыя штаты зніжаюць стаўкі падаходнага падатку. неразумна спачываць на лаўрах. Па суседстве ў Старым Дамініёне, губернатар Глен Янгкін (справа). прапанаваны зніжэнне стаўкі карпаратыўнага падатку ў Вірджыніі з 6% да 5% і ўвядзенне выліку з падатку на прыбытак бізнесу ў памеры 10% для малога бізнесу.

Нягледзячы на ​​тое, што амерыканскія прадпрыемствы сутыкаюцца з больш высокай федэральнай падатковай нагрузкай дзякуючы заканадаўству, зацверджанаму Кангрэсам па партыйнай лініі ў мінулым годзе, губернатары і заканадаўцы штатаў вырашылі рухацца ў адваротным кірунку, забяспечваючы падатковыя льготы працадаўцам і робячы гэта пры падтрымцы дзвюх партый. Нягледзячы на ​​тое, што раз'яднаны ўрад, хутчэй за ўсё, адменіць далейшае павышэнне падаткаў на бізнес на федэральным узроўні на працягу наступных двух гадоў, можна чакаць, што заканадаўцы штатаў працягнуць паслабленне падаткаў для бізнесу ў 2023 годзе ў штатах як з адзіным партыйным кантролем, так і з падзеленым урадам.