Шматнацыянальныя кампаніі перамяшчаюцца ў тумане нявызначанасці, сутыкаючыся з гандлёвымі войнамі, разбуранымі ланцужкамі паставак і рэзкім ростам геапалітычнай нявызначанасці. Акрамя таго, улады падвойваюць місію, каб закруціць гайкі на бізнэсе новым «сусветным мінімальным падаткам».
Палітыкі не змогуць вырашыць усе сусветныя праблемы заўтра, але яны могуць зняць хаця б адзін пласт туману, паставіўшы паўзу ў новай жорсткай палітыцы і замест гэтага расчысціўшы і без таго бязладны міжнародны падатковы ландшафт.
Як мы сюды трапілі?
Складанасць і нявызначанасць узмацніліся пасля таго, як падатковая рэформа ЗША ў 2017 годзе нармалізавала мінімальныя падаткі праз палітыку пад назвай ГІЛЬЦІ. Скарачэнне ад «сусветнага нематэрыяльнага даходу з нізкім узроўнем падаткаабкладання» палітыка павінна была працаваць як мінімальны падатак на замежныя даходы транснацыянальных кампаній ЗША. Калі ЗША ўвялі мінімальны падатак на ўласныя транснацыянальныя кампаніі, іншыя краіны хутка вырашылі, што яны таксама хочуць кавалак пірага. Ненаўмысна GILTI стаў першым крокам у пракладванні шляху да глабальнага мінімальнага падатку на сусветнай арэне.
Як толькі ў ЗША была аператыўная палітыка, іншыя краіны Арганізацыі эканамічнага супрацоўніцтва і развіцця, якая базуецца ў Парыжы, паспяшаліся прапанаваць адзіны падыход для забеспячэння мінімальнага ўзроўню падаткаабкладання прыбыткаў бізнесу, дзе б яны ні былі атрыманы ў свеце. Гэта стала вядома як «глабальны мінімальны падатак». ЗША былі рады пагадзіцца, пакуль існуючыя правілы ЗША маглі суіснаваць з глабальным рашэннем.
Цяпер урады ўсяго свету гатовыя ўвесці новыя правілы. Але тое, што пачыналася як палітычна мэтазгоднае рашэнне, было складана рэалізаваць на практыцы. Ператварыць ідэю глабальнага мінімальнага падатку ў дзейсную палітыку, якая будзе прышчэплена да дзясяткаў розных падатковых кодэксаў, аказалася, мякка кажучы, складанай задачай.
Устанавіць мінімальную стаўку падатку ў 15% было дастаткова проста; узгадніць падатковую базу, да якой ён прымяняецца, было значна цяжэй.
Прапанаваныя правілы прымяняюць стаўку 15 % да цалкам новай падатковай базы — той, якая не праходзіла праверку і патрабуе шматлікіх пунктаў даных і прававых паняццяў, якія ў цяперашні час не ўваходзяць у многія падатковыя кодэксы.
Палітычная задача шматнацыянальных кампаній, якія плацяць нізкія стаўкі падаткаў, законна пазбягаючы падаткаў, мае некалькі магчымых рашэнняў, некаторыя з якіх значна больш эфектыўныя (і менш складаныя), чым сусветны мінімальны падатак. Але ўрады, незадаволеныя вынікамі падатковай канкурэнцыі, вырашылі не змагацца з вызначэннем таго, што можа быць добрым ці дрэнным падатковым стымулам. Падатковыя канікулы для горназдабыўной кампаніі лепш (ці горш?), чым паніжаная стаўка даходу ад патэнтаў або шчодры супервылік выдаткаў на даследаванні і распрацоўкі?
Замест таго, каб вызначаць, якая палітыка лепшая ці ніжэйшая, краіны вырашылі ўвесці мінімальны падатак, дзе любыя стымулы можна было б вярнуць праз дадатковы падатак, калі эфектыўная падатковая стаўка кампаніі ў юрысдыкцыі ніжэйшая за 15%.
Гэтае палітычнае рашэнне цяпер перарасло ў тэхнічную праблему як для падаткаплацельшчыкаў, так і для заканадаўцаў. АЭСР, арганізацыя без дэмакратычных заканадаўчых паўнамоцтваў, распрацавала правілы, па якіх належным чынам абраныя члены ўрадаў павінны будуць галасаваць і перанесці іх ва ўнутранае заканадаўства. У Еўрапейскім саюзе, дзе не было дасягнута адзінагалоснага пагаднення аб мінімальным падатку, аднабаковае прыняцце правілаў нешматлікімі краінамі створыць новую прававую нявызначанасць.
Адхіленні на гэтым шляху могуць прывесці да неадпаведнасці не толькі ў ЕС, але і ва ўсім свеце.
Укараненне, адміністраванне і захаванне гэтага мінімальнага падатку яшчэ наперадзе. Кампаніі справядліва занепакоеныя тым, што ў іх недастаткова рэкамендацый, каб падаваць і плаціць падаткі ў адпаведнасці з прапанаванымі правіламі.
Дасягненне пэўнасці запатрабуе большай каардынацыі, паслядоўнасці палітыкі і адміністрацыйнай прастаты ў розных юрысдыкцыях. Без іх можа наступіць хаос, калі кампаніі затрымаюцца, спрабуючы выконваць розныя прававыя прымяненні правілаў у розныя тэрміны, адначасова назіраючы за іншымі хутка развіваюцца прапановамі падатковай палітыкі.
Кампанія, якая сёння прымае рашэнне аб трансгранічных інвестыцыях, не можа ведаць, як хутка будуць уведзены новыя правілы або ў колькіх юрысдыкцыях, і ці будуць яе інвестыцыі абкладацца занадта нізкім падаткам (у параўнанні з правіламі) і якія падатковыя органы могуць быць адказнасць пры спагнанні папаўнення.
Дадайце да гэтага выклік мноства падатковай палітыкі пасля пандэміі і ваеннага часу, а таксама эканамічныя цяжкасці, і стане ясна: калі палітыкі клапоцяцца пра нашу глабальную эканоміку, іх арыенцірам павінна стаць пэўнасць палітыкі.
Гасцявыя каментарыі, падобныя да гэтага, пішуць аўтары па-за рэдакцыяй Barron's і MarketWatch. Яны адлюстроўваюць перспектыву і меркаванні аўтараў. Адпраўляйце прапановы каментарыяў і іншыя водгукі [электронная пошта абаронена].
Нявызначаныя планы ўвядзення новага глабальнага мінімальнага падатку ціснуць на бізнес
памер тэксту
Крыніца: https://www.barrons.com/articles/plans-for-a-global-minimum-tax-are-weighing-on-business-51670623485?siteid=yhoof2&yptr=yahoo