Ці адновіць Кангрэс падатковыя льготы для выдаткаў на даследаванні?

Кампаніі, якія робяць інвестыцыі ў даследаванні, збянтэжаныя тым, што цяперашні федэральны падатковы кодэкс сур'ёзна абмяжоўвае падатковыя стымулы для інавацый. Перадгісторыя такая: Закон аб скарачэнні падаткаў і працоўных месцах ("TCJA"), прыняты ў 2017 годзе, патрабуе капіталізацыі выдаткаў на даследаванні і эксперыменты ("R&E") на працягу 5-гадовага перыяду (15-гадовы перыяд для замежных даследаванняў), пачынаючы з падаткаабкладаемы год, які пачынаецца пасля 31 снежня 2021 г. - іншымі словамі, гэты год. Палажэнне было ўключана для кампенсацыі выдаткаў на зніжэнне падаткаў у TCJS; Аб'яднаны камітэт па падаткаабкладанні Кангрэса падлічыў, што неабходная капіталізацыя выдаткаў на НДДКР прынясе 120 мільярдаў долараў федэральных даходаў у перыяд з 2022 па 2027 год.

Многія прадпрыемствы чакалі змяненняў у палітыцы капіталізацыі да канца 2022 падаткаабкладаемага года, якія дазволяць неадкладна спаганяць выдаткі на R&E для стымулявання бізнесу і эканамічнага росту. Але такія змены яшчэ не былі прынятыя, і існуе занепакоенасць тым, ці зможа новы Кангрэс пайсці на кампраміс да наступлення негатыўных эканамічных наступстваў у выніку палітыкі капіталізацыі.

Нягледзячы на ​​тое, што на працягу многіх гадоў існавала занепакоенасць адносна эканамічнага ўздзеяння дазволу стымулявання навуковых даследаванняў, нядаўнія даследаванні паказалі, што 1 долар ЗША падатковага крэдыту на даследаванні прыводзіць да выдаткаў на даследаванні прыкладна ў 4 даляры ЗША. Мадэль падатковага фонду Ацэнкі што захаванне дазволу на неадкладныя выдаткі на R&E прывядзе да павелічэння валавога ўнутранага прадукту і валавога нацыянальнага прадукту w на 0.1%, капітальнага капіталу на 0.2% і заработнай платы на 0.1%, пры стварэнні 19,500 XNUMX працоўных месцаў у эквіваленце поўнай занятасці. Усе пазітыўныя прыкметы, якія будуць вітацца ва ўмовах эканамічнага спаду.

Здольнасць Злучаных Штатаў эканамічна канкурыраваць за новыя кампаніі, якія займаюцца даследаваннямі і інавацыямі, можа выклікаць яшчэ большае непакой. Патрабуючы капіталізацыі выдаткаў на НДДКР, Злучаныя Штаты забяспечваюць адны з самых абмежаваных стымулаў для НДДКР у параўнанні з краінамі АЭСР і Кітаем. У адпаведнасці з цяперашняй палітыкай капіталізацыі R&E у ЗША, толькі 10% выдаткаў на R&E, панесеных у 2022 годзе, будуць вылічаны ў тым жа годзе, а астатнія выдаткі павінны быць размеркаваны на дадатковыя 5 гадоў. Гэта рэзка кантрастуе з многімі краінамі АЭСР, якія прадугледжваюць «супервылік», дазваляючы прадпрыемствам атрымліваць дадатковыя фіктыўныя вылікі за адпаведныя выдаткі на даследаванні. Напрыклад, у Злучаным Каралеўстве невялікія кампаніі могуць вылічваць да 230% кваліфікацыйных выдаткаў і канвертаваць вылік у наяўныя грошы, калі няма падатковых абавязацельстваў. Кітай таксама прадугледжвае вылік у памеры 175% на кваліфікацыйныя выдаткі на даследаванні, а нядаўна павялічыў гэтую суму да 200% для вытворчых прадпрыемстваў да 31 снежня 2023 года.

Мала таго, што многія краіны АЭСР прадугледжваюць звышвылікі, але дзевятнаццаць з трыццаці сямі краін прадастаўляюць дадатковыя стымулы для інавацый праз патэнтную скрынку, якая дазваляе абкладаць даходы, звязаныя з інтэлектуальнай уласнасцю, па больш нізкіх стаўках падатку на прыбытак прадпрыемстваў. Напрыклад, самая нізкая стаўка патэнтавай скрыні ў Бельгіі, якая прадугледжвае вылік у памеры 85% ад даходу, звязанага з адпаведнай інтэлектуальнай уласнасцю, што прыводзіць да 3.75% стаўкі падатку на прызначаны даход. У якасці альтэрнатывы ў Італіі самая высокая стаўка патэнтнай скрынкі, у выніку чаго прыбытак ад патэнтаў абкладаецца падаткам у 13.95%. Рэжым патэнтавай скрынкі ў Кітаі зніжае агульную стаўку карпаратыўнага падатку з 25% да 15% для адпаведных прадпрыемстваў высокіх і новых тэхналогій. У Злучаных Штатах няма рэжыму патэнтнай скрыні.

Было б разумна зрабіць выснову, што палітыка Злучаных Штатаў па абмежаванні выдаткаў на НДДКР у спалучэнні з адсутнасцю рэжыму патэнтнай скрынкі будзе значным эканамічным фактарам, калі кампаніі вырашаюць, дзе размясціцца. Палітыка капіталізацыі R&E таксама збівае з панталыку многіх, хто сачыў за ініцыятывамі Закона аб скарачэнні інфляцыі (IRA) у галіне чыстай энергіі. З аднаго боку, Кангрэс інвесціруе 369 мільярдаў долараў у энергетычную бяспеку і змяненне клімату ў рамках IRA, але потым, здаецца, душыць пераўтварэнне чыстай энергіі, патрабуючы капіталізацыі выдаткаў на НДВ. У той час як дзве палітыкі былі распрацаваны рознымі адміністрацыямі, было б лагічна, што калі змяненне клімату і энергетычная бяспека з'яўляюцца сапраўдным прыярытэтам, дзве палітыкі павінны працаваць у тандэме, каб спрыяць мадэрнізацыі чыстай энергіі. Напрыклад, прасоўванне палітыкі тандэму адлюстравана ў Бельгіі, якая прадугледжвае павелічэнне адлічэнняў на даследаванні і крэдытаў для экалагічна чыстых інвестыцый.

Прадпрыемствы пагаршаюцца, паколькі палітыка капіталізацыі R&E мае непасрэдны ўплыў на іх дзейнасць. Патрабаванне капіталізацыі выдаткаў на R&E можа не толькі выклікаць дадатковыя федэральныя і дзяржаўныя грашовыя выплаты падаходнага падатку, але і прывесці да адміністрацыйнага кашмару пры вызначэнні таго, ці лічыцца выдатак R&E выдаткамі, якія патрабуюць капіталізацыі, або звычайным і неабходным вылікам для бізнесу, які неадкладна ставіцца на расходы .

Старшыня фінансавага камітэта Сената Рон Уайдэн выказаў жаданне ўключыць абмеркаванне падатковых льгот у парадак дня Кангрэса на маючай адбыцца сесіі. У той час як рэспубліканцы падтрымліваюць пашырэнне неадкладнага выліку выдаткаў на R&E, дэмакраты імкнуцца спалучыць гэта з павелічэннем падатковых ільгот на дзяцей, якая ў гэтым годзе знізілася пасля пашырэння ў 2021 г. Ці змогуць абодва бакі прыйсці да пагаднення, шмат у чым будзе залежаць ад настрою лідараў Кангрэса пасля прамежкавых выбараў. Аднак рашэнне аб выпуску законапраекта аб падатку на канец года, хутчэй за ўсё, не будзе дзейнічаць пасля 16 снежня^th, апошні дзень сесіі Палаты ў гэтым годзе. Многія прадпрыемствы затаяць дыханне ў надзеі на ранні святочны падарунак Кангрэсу ў гэтым годзе.