Як разлічыць падаткі DeFi, NFT і Airdrop на 2022 год

Crypto Briefing прапануе вам поўнае кіраўніцтва па разліку падатковых абавязацельстваў па криптовалюте на 2022 год. 

Кіраўніцтва па падатках криптовалюты 

Калі мы ўступаем у новы год, у большасці трэйдараў і інвестараў криптовалютой набліжаюцца падатковыя тэрміны. У Злучаных Штатах Служба ўнутраных даходаў адкрые працэс падачы дакументаў для падаткаплацельшчыкаў з 24 студзеня, а падатковыя дэкларацыі за мінулы год павінны быць пададзены да 18 красавіка. Гэта азначае, што падатковыя дэкларацыі, пададзеныя ў 2022 годзе, будуць прымяняцца да 2021 падатковага года; падаткі на 2022 год будуць выплачаныя ў красавіку 2023 года. 

IRS ўпершыню апублікаваў яго кіраўніцтва яго кіраўніцтва па падаткаабкладанні криптовалюты ў 2019 годзе, і многія іншыя краіны прынялі падобную палітыку. Такім чынам, актыўныя криптотрейдеры, энтузіясты DeFi і калекцыянеры NFT павінны звярнуць пільную ўвагу на свае падатковыя абавязацельствы. Перш чым падаць падаткі, самы важны крок - прыняць да ведама ўсе крыпта-транзакцыі, якія выклікаюць падаткаабкладаемыя падзеі. 

Такія транзакцыі ўключаюць продаж крыпта-актываў, такіх як Bitcoin і Ethereum, за наяўныя або іншыя актывы, атрыманне эйрдропаў, майнинг крыпта, стаўкі і фармаванне прыбыткаў. Таксама важна ведаць, які тып падатку прымяняецца да кожнай транзакцыі. Тыя, якія выклікаюць падаткі, дзеляцца на дзве асноўныя катэгорыі - падаходны падатак і падатак на прырост капіталу. Абодва ў падатковых дэкларацыях пазначаюцца па-рознаму. Гэтая функцыя падрабязна ахоплівае гэтую тэму. 

Падатак на прыбытак 

У ЗША падаходны падатак спаганяецца з крыпта-актываў, атрыманых праз стаўку, вырошчванне ўраджаю, як частку заробку або ў абмен на тавар або паслугу. Падатак на прыбытак спаганяецца па звычайнай стаўцы ў залежнасці ад заробку. Гэта распаўсюджваецца на кампенсацыю, атрыманую ад працы, уключаючы зарплату і аўтарскія ганарары. Іншыя даходы, такія як дывідэнды і камісійныя, таксама абкладаюцца падаткам на прыбытак. 

Усе крыпта-актывы, атрыманыя ад крэдытавання, вырошчвання прыбыткаў, аэрадропаў і ўзнагароджанняў токенаў кіравання, абкладаюцца падаткам на прыбытак у адпаведнасці з рынкавай коштам на момант іх атрымання карыстальнікам. Кожны раз, калі карыстальнік атрымлівае манеты ў свой кашалёк, рынкавая цана ў бумажным эквіваленце можа быць выкарыстана ў якасці падставы выдаткаў для справаздачнасці аб валавым даходзе. 

У ЗША трэба паведамляць пра валавы даход Форма 1040, Якая з'яўляецца выкарыстоўваецца для падачы дэкларацый аб даходах фізічных асоб. Стаўкі падаходнага падатку падпадаюць пад сем класаў у межах ад 10% да 37%. Варта адзначыць, што ў ЗША таксама існуе стандартны неабкладаемы падаткам вылік з даходаў. Вылік усталяваны ў памеры 12,550 2021 долараў за падатковы год 12,950 і 2022 XNUMX долараў за падатковы год XNUMX.

Падатак на прырост капіталу

Згодна з Падатковым кодэксам ЗША, прырост капіталу атрымліваецца ад продажу або абмену капітальных актываў, такіх як акцыі і криптовалюты, і іншай нерухомасці, якая выкарыстоўваецца ў інвестыцыйных мэтах. 

Прырост капіталу або страты павінны разлічвацца пры продажы, абмене або абмене актыву на фиатные грошы, стейблкоины або любыя іншыя токены. 

У ЗША існуюць два тыпу падатку на прырост капіталу: кароткатэрміновы і доўгатэрміновы. Кароткатэрміновыя прыбыткі прымяняюцца да актываў, прададзеных на працягу аднаго года ўтрымання, і падлягаюць больш высокім стаўкам, чым доўгатэрміновыя прыбыткі. Такім чынам, многія карыстальнікі крыпта вырашылі трымаць актывы больш за адзін год, каб паменшыць свае абавязацельствы.

Падатак на кароткатэрміновы прырост капіталу спаганяецца па той жа стаўцы, што і звычайны даход. Такім чынам, падаткаплацельшчыкі могуць разлічваць заплаціць ад 10% да 37% ад прыбытку ад продажу сваіх актываў на працягу года. 

Падатак на доўгатэрміновы прырост капіталу спаганяецца ў памеры ад 0% да 20% у залежнасці ад даходу падаткаплацельшчыка. Неабкладаемая падаткам дапамога для адзінокіх людзей складае да 40,400 2021 долараў за 41,675 падатковы год і да 2022 XNUMX долараў за XNUMX падатковы год.

Таксама важна адзначыць, як страты капіталу могуць паўплываць на падатковыя абавязацельствы. Страта капіталу - гэта рэалізаваная страта ад актыву, які абясцэніўся ў момант продажу. Страты капіталу могуць быць выкарыстаны для кампенсацыі прыросту капіталу і памяншэння падатковых абавязацельстваў у рамках стратэгіі, вядомай як «збіранне падатковых страт». Напрыклад, крыпта-карыстальнік, магчыма, купіў токен DeFi, які быў неэфектыўны ў 2021 годзе. Яны маглі б прыняць рашэнне прадаць гэты актыў са стратай, каб кампенсаваць прырост капіталу, які яны павінны ад SOL і LUNA, якія яны прадалі з прыбыткам у тым жа годзе. . 

У ЗША падаткаплацельшчыкі павінны падаць форму IRS 8949, каб паведаміць аб прыростах і стратах капіталу.

Падаткі на NFT

NFT - гэта токенізаваныя лічбавыя прадметы калекцыянавання, якія могуць уключаць у сябе лічбавае мастацтва, музыку, мемы або любы іншы тып кантэнту. У 2021 годзе NFT выбухнулі ў мэйнстрыме і віталі новую хвалю карыстальнікаў у крыптапрасторы. 

Нягледзячы на ​​тое, што NFT ўсё яшчэ з'яўляюцца класам актываў, які зараджаецца, важна адзначыць, што яны з'яўляюцца тыпам криптовалюты. Такім чынам, падаткі прымяняюцца да NFT у ЗША і іншых частках свету. Як і ў выпадку з іншымі тыпамі крыпта актываў, абавязацельствы, з якімі сутыкаюцца карыстальнікі, могуць вар'іравацца ад падатку на прыбытак да кароткатэрміновага або доўгатэрміновага падатку на прырост капіталу. 

Ёсць два асноўных спосабу атрымання прыбытку ад NFT. Адзін з іх - стварэнне NFT і продаж яго на такім рынку, як OpenSea. У гэтым выпадку прымяняецца падаходны падатак. 

Купля NFT і продаж яго на другасным рынку, тым часам, пакідае карыстальніка падлягаць падатку на прырост капіталу. Напрыклад, калі нехта чаканіў NFT за 200 долараў у Ethereum у траўні і прадаў яго за 6,000 долараў у Ethereum у жніўні, абавязацельства складзе 5,800 долараў. Абавязацельствы разлічваюцца на аснове даляравага кошту НФТ.

У ЗША інвестары павінны паведамляць аб прыбытках і стратах ад NFT у форме 8949 IRS.

Airdrops 

Многія криптотокены запускаюцца праз airdrops для першых карыстальнікаў. У той час як эйрдропы могуць прапанаваць прыбытковы прыбытак для актыўных карыстальнікаў крыпта, пра іх таксама трэба паведамляць у падатковых дакументах. 

Токены airdrops лічацца формай даходу ў ЗША, і іх кошт заснаваны на рынкавай кошту на момант іх атрымання карыстальнікам.

Напрыклад, калі нехта атрымаў 310.7 токенаў DYDX з эйрдропу dYdX у верасні 2021 года і запатрабаваў іх па рынкавай цане 10 долараў, яго падаткаабкладаемы даход будзе 3,107 долараў.

Падатак на прыбытак утварае базу сабекошту для разліку прыросту капіталу па актыву. Ён вылічваецца з абавязацельстваў па падатку на прырост капіталу. Напрыклад, калі карыстальнік прадаў 310.7 DYDX, калі токены гандляваліся па 20 долараў, ён атрымае 6,214 долараў. Рэалізаваны прырост капіталу будзе розніцай паміж прыбыткам у 6,214 долараў і абавязацельствам у 3,107 долараў, што складае 3,044 долараў. Падатак будзе выплачвацца з прыбытку ў памеры 3,044 долараў.

Наадварот, калі карыстальнік прадаў 310.7 DYDX, калі токены гандлююцца па 6 $, ён атрымае 1,864.20 3,107 $. Улічваючы падаткаабкладаемы даход у 1,242.80 долараў, яны атрымаюць страту капіталу ў памеры XNUMX долараў. Гэтая страта можа быць вылічана з іншага прыросту капіталу, памяншаючы агульны падатковы цяжар карыстальніка. 

Крэдытаванне DeFi і ўраджайнасць сельскай гаспадаркі

Падаткі таксама распаўсюджваюцца на дзейнасць DeFi.

Крэдытаванне актываў на такіх платформах, як Compound, Curve Finance і Balancer, у чаканні прыбытку з'яўляецца асноўным кампанентам DeFi. 

Падатак на прыбытак прымяняецца да ўраджайнасці сельскай гаспадаркі на аснове рынкавай кошту на момант прэтэнзіі або атрымання ў кашальку карыстальніка.

У DeFi ўзнагароды за крэдыты звычайна выплачваюцца з выкарыстаннем працэнтных токенаў. Напрыклад, на Aave зарабляюць крэдыторы aTokens, форма токена ERC-20, якая чакаецца пры ўнясенні дэпазіту і пазначае дэпазітны кошт карыстальніка. aTokens можна выкупіць за базавы актыў. Такія токены ўскладняюць справаздачнасць аб абавязацельствах, паколькі могуць выклікаць некалькі падаткаабкладаемых падзей. 

Напрыклад, карыстальнік DeFi можа купіць 10 ETH па 3,000 долараў кожны па агульнай цане 30,000 10 долараў. Пазней яны маглі ўнесці актывы ў крэдытны пул Aave. Aave будзе выпускаць 3,300 aETH, і яны застаюцца прывязанымі да базавага актыву. Праз дзесяць месяцаў, калі кошт ETH вырасце да 0.1 долараў, яны атрымаюць працэнты ў памеры 330 aETH (або XNUMX долараў). 

Ім трэба будзе паведаміць пра працэнты ў 330 долараў як даход. Пасля гэтага яны могуць закрыць дэпазіт і канвертаваць 10 aETH ў 10 ETH, калі кожны токен гандлюецца па 3,300 долараў. Паколькі яны атрымаюць суму ў 33,000 30,000 долараў, прырост капіталу будзе заснаваны на розніцы паміж коштам дэпазіту і выведзенымі актывамі. Розніца паміж дэпазітам у 33,000 3,000 долараў і зняццем XNUMX XNUMX долараў прыводзіць да прыросту капіталу ў XNUMX долараў.

Агульны падатак складзе 3,000 долараў плюс працэнты ў 330 долараў, што складае 3,330 долараў.

На цэнтралізаваных платформах криптовалютного крэдытавання такія сітуацыі менш складаныя. Напрыклад, пазычаючы 10 ETH на BlockFi, можна зарабіць 0.1 ETH непасрэдна на кашалёк карыстальніка. Калі карыстальнік не здзяйсняе ніякіх здзелак, яны будуць абкладацца толькі падаткам на прыбытак. 

Узнагароды за ліквіднасць і кіраванне

Прадастаўленне ліквіднасці - гэта яшчэ адзін спосаб атрымання прыбытку ў DeFi. 

На дэцэнтралізаваных біржах, такіх як Uniswap, пастаўшчыкі ліквіднасці могуць атрымліваць частку гандлёвых збораў.

Пастаўшчыкі ліквіднасці аўтаматычна атрымліваюць долю збораў праз токены LP, якія прадстаўляюць працэнтную долю ў пуле.

Калі карыстальнікі выводзяць актывы з пула, яны спальваюць токен LP і атрымліваюць свае асноўныя актывы плюс любыя налічаныя працэнты.

Такая дзейнасць уяўляе сабой гандаль крыпта-крыпта і, такім чынам, прадугледжвае падаткі на прырост капіталу.

Напрыклад, карыстальнік можа атрымаць токены LP пасля ўнясення ETH на суму 1,000 долараў у пул Uniswap. Калі яны забіраюць свае актывы праз некалькі месяцаў, калі токены LP каштуюць 1,100 долараў, прырост капіталу разлічваецца на аснове розніцы паміж токенамі LP і базавым актывам. Гэта прывядзе да прыросту капіталу ў памеры 100 долараў. 

Многія пратаколы DeFi таксама ўзнагароджваюць карыстальнікаў токенамі кіравання ў так называемым здабычы ліквіднасці. Напрыклад, калі карыстальнік зарабляе 10 СУШІ па рынкавай цане 10 долараў за прадастаўленне ліквіднасці на SushiSwap, але не адчуе актывы, ён будзе абавязаны прырост капіталу ад гандлю сваімі токенамі LP і падатак на прыбытак у памеры 100 долараў са сваіх узнагарод SUSHI. Калі цана SUSHI вырасла да 20 долараў і яны вырашылі прадаць токены, абавязацельствам будзе прырост капіталу ў памеры 200 долараў з вылікам падатку на прыбытак у памеры 100 долараў. Гэта прывядзе да адказнасці ў памеры 100 долараў.

Заключныя думкі

IRS не дало поўнай яснасці або ўказанняў па падаткаабкладанні ўсіх тыпаў транзакцый DeFi. Напрыклад, да гэтага часу незразумела, ці будзе ўнясенне біткойна на дэпазіт у загорнуты біткойн лічыцца падаткаабкладаемым падзеяй. Можна сцвярджаць, што абмен BTC на WBTC не лічыцца выбыццём базавага актыву, але большасць экспертаў па крыпта-падатковым сцвярджаюць, што транзакцыі і гандаль варта разглядаць як падаткаабкладаемыя падзеі. Такім чынам, нават просты абмен BTC на WBTC можа кваліфікавацца як падаткаабкладаемая падзея. 

Многія актыўныя криптотрейдеры разлічваюць свае падаткі з дапамогай такіх інструментаў, як CryptoTrader.Tax, CoinTracker, TaxBit і TokenTax. Такія прадукты карысныя для адсочвання транзакцый і робяць працэс выплаты падаткаў на крыпта менш грувасткім. Некаторыя карыстальнікі выбіраюць кансультацыю са спецыялістам перад падачай дэкларацый. Пры выкарыстанні крыпта, DeFi і NFT важна ведаць аб падатковых абавязацельствах па кожнай дзейнасці. Такім чынам, менш шанцаў на нечаканы шок, калі надыдзе падатковы сезон.

Раскрыццё інфармацыі: на момант напісання артыкула аўтар гэтай артыкула валодаў ETH і іншымі криптовалютами. Ні адна з інфармацыі, прадстаўленай у гэтым кіраўніцтве, не прызначана як падатак або