Ускладняе катастрафічны год для біткойнаў і іншай крыптавалюты: IRS прапануе новае супярэчлівае пытанне аб лічбавых актывах

На працягу двух гадоў IRS пыталася, ці куплялі або прадавалі падаткаплацельшчыкі крыптавалюту ў асноўным дакуменце «Форма 1040», які падаткаплацельшчыкі падаюць для сваіх федэральных падаходных падаткаў. Запыт таксама запытвае аб іншых патэнцыйных падатковых падзеях, звязаных з крыпта. Гэта «так» ці «не» пытанне падаткаплацельшчыкаў нельга пакінуць пустым.

У мінулым годзе форма 1040-х гг спытаў: «Ці атрымлівалі вы, прадавалі, абменьвалі ці іншым чынам распараджаліся якой-небудзь фінансавай доляй у віртуальнай валюце?» (Фармулёўка нязначна адрознівалася ад мовы формы 1040 за год да гэтага. Пытанне ўпершыню з'явілася ў падатковым 2019 годзе ў Дадатку 1.)

Выдатнае размяшчэнне з'яўляецца паклонам IRS' усё больш рэзкі фокус каб пераканацца, што інвестары ў криптовалюту цалкам выконваюць свае падатковыя абавязацельствы.

Пераход да падатковых дэкларацый наступнага года: IRS мае прапанаваў праект пытання для формы 1040 на наступны год: «У любы час на працягу 2022 года вы: (а) атрымлівалі (у якасці ўзнагароды, узнагароды або кампенсацыі); або (б) прадаць, абмяняць, падарыць або іншым чынам пазбавіцца лічбавага актыву (або фінансавай долі ў лічбавым актыве)?»

Аднак пасля таго, як IRS прадставіла прапанаваную фармулёўку гэтага пытання напярэдадні падатковага сезона 2023 года, Амерыканскі інстытут CPA рэкамендаваў падатковаму агенцтву дастаць алоўкі і гумкі. Падатковая служба павінна ўдакладніць пытанне, каб пазбегнуць блытаніны падаткаплацельшчыкаў, гаворыцца ў паведамленні арганізацыі каментарскі ліст.

Увогуле, падатак на прырост капіталу пачнецца продаж, абмен манет, атрыманне криптовалюты шляхам майнинга і іншыя сцэнары. Але купляць крыптавалюту, а затым проста захоўваць яе, ёсць ня лічыцца падаткаабкладаемай падзеяй. Напрыклад, калі праца аплачваецца криптовалютой, да яе звычайна ставяцца заработная плата, якая абкладаецца падаткам на працу, IRS кажа.

У пэўным сэнсе апошняя версія пытання з'яўляецца паляпшэннем, сказала Анет Нэллен, прафесар падаткаабкладання ў Універсітэце штата Сан-Хасэ, якая ўзначальвае аператыўную групу па віртуальнай валюце AICPA. Але ўключэнне фразы ""лічбавы актыў" створыць новыя праблемы і новую блытаніну", - сказала яна.

Акрамя крыптавалюты, напрыклад, біткойна
BTCUSD,
+ 0.62%
альбо Эфірыум
ЭТЭ,
+ 0.26%
ETHUSD,
+ 0.94%,
выкарыстанне фразы накшталт «лічбавы актыў» выклікала пытанні, калі IRS таксама пыталася пра незаменныя токены (NFT) і гульнявую валюту, напрыклад V-Bucks Fortnite або Robux, прапанаваныя на Roblox
RBLX,
-1.48%,
AICPA адзначыў.

IRS мае раней выдалены V-Bucks і Robux з прыкладаў віртуальнай валюты, якая можа канвертаваць у рэальныя грошы. Але стварэнне, купля і продаж NFTs можа мець падатковыя наступствы.

Такім чынам, якое рашэнне? Найлепшым падыходам было б задаць пытанне, ці былі ў падаткаплацельшчыкаў на працягу года «падаткаабкладаемай падзеі, звязаныя з віртуальнай валютай», а затым паказаць інструкцыі аб тым, што гэта значыць, гаворыцца ў каментарыі AICPA.

У гэтых інструкцыях, як дадаецца, павінна быць указана, што індывідуальны падарунак не павінен адзначаць «так», калі яго дзіця або ўтрыманец мелі ўласныя падатковыя падзеі, звязаныя з криптовалютой, якія прынеслі даход ніжэйшы за парог падачы.

Уперад і назад у фармулёўках падатковых дакументаў можа здацца сухой семантыкай, але гэта падкрэслівае, як шмат яшчэ высвятляецца пра крыптавалюту, падаткі — і па-ранейшаму неабходнасць грамадскасці разумець, як яны ўзаемадзейнічаюць.

У каментарыі AICPA патрабуецца, каб IRS пакуль прытрымлівалася тэрміна «віртуальная валюта» замест «лічбавых актываў». Але нават у ім адзначаецца, што існуюць розныя варыянты таго, як IRS афіцыйна і неафіцыйна вызначае «віртуальную валюту» ў сваіх рэкамендацыях і інструкцыях.

Адна з прычын, па якой інвестары павінны разумець падатковыя правілы зараз, заключаецца ў тым, што гэта можа дапамагчы крыху паменшыць іх страты ў 2022 годзе. Інвестары могуць выкарыстоўваць страты капіталу, каб кампенсаваць сваю прыбытак. Калі страты перавышаюць прыбыткі - і гэта можа быць няшчасным выпадкам для некаторых пацярпелых інвестараў у криптовалюту - падаткаплацельшчык можа патрабаваць да Страта капіталу складае 3,000 долараў. Любыя страты, якія засталіся, можна перанесці на наступныя падатковыя гады.

Bitcoin
BTCUSD,
+ 0.62%
у чацвер таргаваўся крыху больш за 20,000 57 долараў, знізіўшыся амаль на XNUMX% у параўнанні з пачаткам года. Ethereum
ETHUSD,
+ 0.94%
знізіўся больш чым на 57% з пачатку года.

Амаль двое з дзесяці дарослых амерыканцаў заявілі, што яны валодаюць крыптавалютай па стане на жнівень, згодна з бягучым даследаваннем Апытанне Morning Consult. 18% у жніўні - гэта прыкладна роўна з пачаткам года.

Мэт Метрас з MDM Financial Services у Рочэстэры, штат Нью-Ёрк, мае больш вясёлкавы погляд на пытанне, якое спрабуе задаць IRS. «Гэта не ідэальна, але лепш, чым было ў мінулым годзе», — сказаў Метрас, які спецыялізуецца на падрыхтоўцы падаткаў для трымальнікаў криптовалют. «Выкарыстанне лічбавых актываў з'яўляецца больш інклюзіўным», - сказаў ён.

Тым не менш, Metras не ведае, ці з'явіцца калі-небудзь крышталёва чысты, лаканічны і ідэальна сфармуляваны спосаб, якім IRS можа апытваць криптовалютные авуары. Ландшафт так хутка мяняецца, адзначыў ён.

Агенцтва думае аб «чытэльнасці і інфармацыі, якую трэба сабраць», калі яна змяшчае новыя фармулёўкі ў падатковай форме, сказаў Майкл Крамарж, дырэктар кансультацыйнай групы падатковых службаў Каўфмана Росіна.

«Адказ падаткаплацельшчыка на запыт інфармацыі ў падатковай форме настолькі ж добры, наколькі добрае зададзенае пытанне. Калі падаткаплацельшчык не разумее мову падатковай формы, IRS не зможа сабраць тып і шырыню інфармацыі, якую ён шукае», - сказаў Крамарж, былы адвакат IRS.

Крамарж адзначыў, што падатковая служба будзе разглядаць каментарыі падатковых спецыялістаў і шырокай грамадскасці пры распрацоўцы фармулёвак падатковага дакумента. Яны могуць дасылаць каментарыі тут.

Як правіла, дапрацаваныя падатковыя формы пачынаюць выпускацца прыкладна ў лістападзе і снежні, сказала Нэлен. IRS адмовілася ад каментароў.

На думку Метраса, «у шырокай грамадскасці існуе вялікая блытаніна адносна таго, што падлягае справаздачнасці, а што не» з крыптавалютай. У выніку "ёсць людзі, якія займаюцца гэтым, якія не ўпэўнены ў пытанні".

Цяпер уладальнікам крыптавалюты і падатковым спецыялістам давядзецца пачакаць канчатковай фармулёўкі IRS. "Тое, як гэта скончыцца, заўсёды выклікае задавальненне", - сказаў Метрас.