Пазбягайце «забароненых транзакцый» у вашым IRA

Пасля наладжвання вашага Індывідуальны пенсійны рахунак (IRA), вы будзеце працаваць над тым, каб атрымаць найлепшы прыбытак, каб забяспечыць камфортны выхад на пенсію. Аднак ёсць абмежаванні на тое, што вы можаце рабіць. Некаторыя аперацыі забароненыя, і вы павінны праяўляць асцярожнасць.

Адсутнасць ведаў аб гэтых забароненых транзакцыях можа прывесці да сур'ёзных падатковых наступстваў, уключаючы штрафы і страту спрыяльнага падатковага рэжыму для вашай IRA. Каб дапамагчы трымальнікам IRA, the Служба ўнутраных даходаў (IRS) змяшчае спіс забароненых аперацый, якіх варта пазбягаць пенсійным укладчыкам. Тут мы больш падрабязна разглядаем правілы.

Што такое забароненая транзакцыя?

Забароненая транзакцыя - гэта неналежнае выкарыстанне актываў IRA вамі, уладальнікам IRA, вашым бенефіцыярам або любой «дыскваліфікаванай асобай». Дыскваліфікаваная асоба ўключае:

• Любы член сям'і, напрыклад муж / жонка, продак, прамы нашчадак або іх муж
• Фідуцыяр для IRA
• Любая асоба, якая мае дыскрэцыйныя паўнамоцтвы або кантроль над вашымі актывамі IRA
• Любая асоба, якая дае платныя інвестыцыйныя кансультацыі для вашай IRA
• Любая асоба, якая мае дыскрэцыйныя паўнамоцтвы або адказнасць за кіраванне вашым IRA

Прыклады забароненых транзакцый

Ніжэй прыведзены прыклады забароненых транзакцый IRA:

1. Пазыка грошай з вашага плана

Шмат кваліфікаваныя планы прапануюць пазыкі ўдзельнікам, але гэтым удзельнікам даецца пэўны тэрмін, на працягу якога яны павінны пагасіць пазыку з працэнтамі. IRA, з іншага боку, забаронена даваць пазыкі любому боку, у тым ліку ўладальнікам IRA і любым дыскваліфікаваным асобам.

Пазыкі не варта блытаць з законнымі і дазволенымі інвестыцыямі, такімі як прыватныя размяшчэння. Тым не менш, трэба праяўляць асцярожнасць, каб пераканацца, што сродкі не ўкладваюцца з дыскваліфікаванай асобай. Напрыклад, калі ваш муж адкрывае бізнес па арэндзе нерухомасці, ім могуць спатрэбіцца інвестары, каб забяспечыць стартавы капітал. Хоць вы можаце выкарыстоўваць свае звычайныя зберажэнні, каб інвеставаць у бізнес, вы не можаце выкарыстоўваць свае актывы IRA, таму што ваш муж з'яўляецца дыскваліфікаванай асобай. Інвестыцыі былі б дазволеныя, калі б уладальнік бізнесу не быў дыскваліфікаваным чалавекам.

2. Продаж нерухомасці па вашаму плану

Калі вы прадаеце маёмасць сваёй ІРА, продаж з'яўляецца забароненай здзелкай.

3. Выкарыстанне ІРА ў якасці забеспячэння пазыкі

Вам забаронена выкарыстоўваць вашу ІРА ў якасці закладу пазыкі, паколькі сума, якую вы закладаеце ў якасці забеспячэння, будзе лічыцца размеркаванне падатковай службай.

4. Купля маёмасці для асабістага карыстання

Выкарыстанне актываў IRA для пакупкі маёмасці для асабістага выкарыстання лічыцца неналежным выкарыстаннем актываў IRA і можа прывесці да дыскваліфікацыі IRA.

Вынік забароненай транзакцыі

Як правіла, актывы IRA, якія ўдзельнічаюць у забароненай транзакцыі, разглядаюцца так, як быццам яны былі размеркаваны ў першы дзень года, у якім адбылася транзакцыя. Гэта азначае, што актывы павінны быць дададзены да даходу ўладальніка IRA, і калі ўладальнік IRA менш за 59½ гадоў, раннеразмерк будуць прымяняцца правілы.

Для забароненых аперацый, звязаных з закладам балансу IRA у якасці забеспячэння пазыкі, толькі закладзеная сума лічыцца дыскваліфікаванай і разглядаецца як размеркаванне.

Змены ў сувязі з COVID-19

пад Закон аб каронавіруснай дапамозе, дапамозе і эканамічнай бяспецы (Закон CARES), людзі, якія пацярпелі ад пандэміі каранавіруса, могуць атрымаць да 100,000 401 долараў з пенсійных рахункаў, такіх як 403(k), 10(b) або IRA, без неабходнасці плаціць XNUMX% штрафу за датэрміновае зняцце сродкаў.

Размеркаванне павінна быць зроблена ў 2020 годзе. Падаткаплацельшчыкі павінны паведаміць аб размеркаванні як даход. Аднак, каб мінімізаваць падатковую нагрузку, у іх ёсць магчымасць разбіць зняцце сродкаў на роўныя часткі за 2020, 2021 і 2022 гады. Напрыклад, размеркаванне 90,000 30,000 долараў ЗША будзе пазначана як даход у 2022 60 долараў за кожны з гэтых гадоў. Падаткаплацельшчыкі таксама могуць пазбегнуць падатковага ўдару, пераклаўшы грошы на свае пенсійныя рахункі да XNUMX года (у параўнанні са стандартным патрабаваннем пагашэння ў XNUMX дзён).

Інвестыцыі ў калекцыянаванне 

Наогул кажучы, IRS робіць некалькі выключэнняў для тыпаў актываў, якія IRA можа мець. Большасць інвестараў будуць купляць акцыі або аблігацыі, а тыя, хто бліжэй да пенсіі, могуць шукаць бяспекі ў банку дэпазітнае пасведчанне. З-за адміністрацыйнага цяжару многія апекуны IRA не прапануюць нерухомасць у якасці інвестыцый, хаця закон не перашкаджае ім гэта рабіць. Калі вы знойдзеце давераную асобу, якая справіцца самакіравальны ІРА рахункі, нерухомасць і іншыя інвестыцыі становяцца магчымымі.

Аднак закон абмяжоўвае IRAs інвеставаць у два віды актываў: страхаванне жыцця і прадметы калекцыянавання. Калекцыйныя прадметы ўключаюць у сябе наступнае:

• Твор мастацтва
• Кілімкі
• Антыкварыят
• Металы (за выключэннем некаторых зліткаў)
• каштоўныя камяні
• Маркі
• Манеты (за некаторымі выключэннямі)
• Алкагольныя напоі
• Некаторая іншая матэрыяльная асабістая маёмасць

Калі вы выкарыстоўваеце сродкі IRA для інвеставання ў прадметы калекцыянавання, сума лічыцца размеркаванай вам у год інвестыцый. Калі вам менш за 59 з паловай гадоў, будзе прымяняцца 10% штраф за датэрміновае размеркаванне.

Bottom Line

Забароненыя транзакцыі могуць моцна паўплываць на ваш пенсійны партфель. Вы павінны ведаць, што з'яўляецца забароненай транзакцыяй і крокі, каб пазбегнуць яе наступстваў. Калі вы ствараеце IRA, ваша давераная асоба павінна прадаставіць заяву аб раскрыцці інфармацыі, якая будзе ўключаць інфармацыю аб забароненых транзакцыях, а таксама аб любых выключэннях. Калі вы сумняваецеся, абавязкова пракансультуйцеся з апекуном або даверанай асобай IRA.