Мы прапануем больш просты і эфектыўны падыход: падаткаабкладанне нерэалізаваных прыбыткаў багатых людзей пасля смерці па больш высокай стаўцы, чым калі б актывы былі прададзеныя або дадзены ў якасці падарункаў пры жыцці.
Нерэалізаваны прыбытак - гэта павелічэнне кошту актыву, напрыклад акцый, які яшчэ не прададзены. Падаткаабкладанне гэтых прыбыткаў важна, таму што нерэалізаваныя прыбыткі цяпер складаюць больш за палову ў ашаламляльная колькасць багацця з найбагацейшых амерыканцаў, якія маюць не менш за 100 мільёнаў долараў.
Дзеючы закон заахвочвае багатых захоўваць свае актывы да смерці, калі гэтыя даходы назаўсёды пазбягаюць падаходнага падатку. Гэта адбываецца па дзвюх прычынах. Па-першае, дзеючае заканадаўства не разглядае завяшчанне як продаж, таму падаходны падатак пасля смерці не спаганяецца. І, па-другое, спадчыннікам дазваляецца «павялічаная база», калі яны ніколі не плацяць падатак на любое павелічэнне кошту маёмасці на працягу жыцця памерлага.
Вынікі: урад губляе вялікую колькасць даходаў, няроўнасць у багацці захоўваецца з пакалення ў пакалення, а інвестарам рэкамендуецца захоўваць (або "замацоўваць") дрэнна збалансаваныя і менш прадуктыўныя партфелі.
Больш за 50 гадоў таму два вядучыя падатковыя эксперты ахарактарызаваў адмову ў абкладанні падаткам даходаў ад маёмасці, перададзенай у выпадку смерці, як «самы сур'ёзны недахоп у нашай федэральнай падатковай сістэме».
Каб выправіць гэты даўні недахоп, наш план прадугледжвае падаткаабкладанне нерэалізаваных прыбыткаў ад смерці для вельмі багатых (пар з больш чым 100 мільёнамі долараў і адзінокіх з больш чым 50 мільёнамі долараў) па стаўцы падатку на звычайны даход — у цяперашні час 37%. Але прыбытак ад продажу або дарэння актываў на працягу жыцця па-ранейшаму будзе абкладацца падаткам па 23.8%. Пераводы мужу і жонцы будуць вызваленыя ад падатку. А вельмі багатым было б дазволена вылічваць падатак на прыбытак пры смерці з падаткаў на маёмасць.
Наша прапанова пераварочвае існуючы стымул для ацэненых актываў з ног на галаву. Замест таго, каб заахвочваць людзей захоўваць свае каштоўнасці да смерці, каб пазбегнуць падатку на прыбытак, наша прапанова заклікае іх прадаць гэтыя актывы да смерці.
Напрыклад, уявіце сабе прадпрымальніка, якому належыць 100 мільярдаў долараў акцый сваёй кампаніі, за якія ён нічога не заплаціў, калі заснаваў фірму. Згодна з нашай прапановай, калі ён будзе трымаць свае акцыі да смерці, ён павінен быў бы 37 мільярдаў долараў падатку на прыбытак. Але калі б ён прадаў пры жыцьці, то быў бы вінен 23.8 мільярда даляраў. І калі ён захоча перадаць свае акцыі сваім дзецям, не заплаціўшы 37 мільярдаў долараў, ён можа аддаць ім свае акцыі пры жыцці і заплаціць 23.8 мільярда долараў.
Каб вызначыць дасяжнасць нашай прапановы, Роб прагледзеў дадзеныя за 2019 год Агляд спажывецкіх фінансаў, якую ён аб'яднаў з інфармацыяй Forbes 400 (якая выключана з апытання). Ён падлічыў, што падаткаплацельшчыкі, якія падпадаюць пад нашу прапанову, маюць нерэалізаваны прыбытак на агульную суму каля 7.5 трыльёнаў долараў у 2022 годзе.
Калі гэтыя хатнія гаспадаркі зразумеюць 6 трыльёнаў долараў з 7.5 трыльёнаў долараў гэтага прыбытку пры жыцці, а астатнія 1.5 трыльёна долараў — пасля смерці, наша прапанова з часам прыцягне амаль 2 трыльёны долараў. Толькі за наступныя 10 гадоў наш план можа сабраць некалькі сотняў мільярдаў долараў, як і план Байдэна і Уайдэна. (Наш план можа сабраць больш, чым іх у рэшце рэшт, паколькі наша падатковая стаўка на момант смерці вышэй, чым у Байдэна і Уайдэна.)
Для прастаты мы меркавалі, што нерэалізаваныя прыбыткі не растуць з часам, што, верагодна, робіць нашы ацэнкі кансерватыўнымі.
Абкладанне падаткам самых багатых сем'яў на іх нерэалізаваны прыбытак пасля смерці значна лягчэй кіраваць, чым планы Байдэна або Уайдэна абкласці іх падаткам штогод. Наш план будзе абапірацца на існуючыя падатковыя дэкларацыі і ацэнкі, якія багатыя ўжо падаюць, у той час як планы Байдэна і Уайдэна прадугледжваюць новыя штогадовыя дакументы для падаткаплацельшчыкаў пры іх жыцці. У той час як нешматлікія падаткаплацельшчыкі будуць плаціць падатак Байдэна або Уайдэна, многім больш трэба будзе штогод ацэньваць усе свае актывы, паколькі падаткаплацельшчыкі, блізкія да рысы, з часам могуць пераходзіць у рэжымы і выходзіць з іх. Як IRS вызначыць, ці ўсе гэтыя падаткаплацельшчыкі падалі належным чынам?
І, нарэшце, наша прапанова спаганяць падаткі на пераводы па дараванні або завяшчанні добра заснаваная Канстытуцыяй ЗША, Але спагнанне падаткаў па-за трансфертам на працягу іх жыцця выклікае нявырашаныя прававыя пытанні.
Сёння, старэйшыя, заможныя падаткаплацельшчыкі часта трымаюцца на каштоўных актывах на працягу свайго жыцця, чакаючы перадачы іх пасля смерці. Наш план заахвочвае іх рэалізоўваць прыбытак на працягу жыцця, што можа прывесці да лепшага збалансаванасці партфеляў, пашырэння валодання гэтымі актывамі і атрымання гэтак неабходных падатковых паступленняў.
Стывен М. Разенталь і Роберт Макклеланд - старэйшыя навуковыя супрацоўнікі Цэнтр падатковай палітыкі, сумеснае прадпрыемства Urban Institute і Brookings Institute. Гэта было ўпершыню апублікавана на Блог TaxVox - «Абкладанне падаткаабкладання прыросту капіталу пры смерці больш высокай стаўкай, чым пры жыцці».
Меркаванне: Гэты план абкладання падаткам ультрабагатых значна прасцей і лепш, чым ідэя Байдэна
Прэзідэнт Джо Байдэн і старшыня фінансавага камітэта Сената Рон Уайдэн (D-OR) прапанавалі розныя спосабы абкладання падаткам нерэалізаванага прыросту капіталу кожны год. Іх агульная мэта зразумелая: у адпаведнасці з дзеючым заканадаўствам трыльёны долараў пазбягаюць падатку на прыбытак. Але кожны план выклікае сур'ёзныя адміністрацыйна-прававыя праблемы.
Мы прапануем больш просты і эфектыўны падыход: падаткаабкладанне нерэалізаваных прыбыткаў багатых людзей пасля смерці па больш высокай стаўцы, чым калі б актывы былі прададзеныя або дадзены ў якасці падарункаў пры жыцці.
Нерэалізаваны прыбытак - гэта павелічэнне кошту актыву, напрыклад акцый, які яшчэ не прададзены. Падаткаабкладанне гэтых прыбыткаў важна, таму што нерэалізаваныя прыбыткі цяпер складаюць больш за палову ў ашаламляльная колькасць багацця з найбагацейшых амерыканцаў, якія маюць не менш за 100 мільёнаў долараў.
Дзеючы закон заахвочвае багатых захоўваць свае актывы да смерці, калі гэтыя даходы назаўсёды пазбягаюць падаходнага падатку. Гэта адбываецца па дзвюх прычынах. Па-першае, дзеючае заканадаўства не разглядае завяшчанне як продаж, таму падаходны падатак пасля смерці не спаганяецца. І, па-другое, спадчыннікам дазваляецца «павялічаная база», калі яны ніколі не плацяць падатак на любое павелічэнне кошту маёмасці на працягу жыцця памерлага.
Вынікі: урад губляе вялікую колькасць даходаў, няроўнасць у багацці захоўваецца з пакалення ў пакалення, а інвестарам рэкамендуецца захоўваць (або "замацоўваць") дрэнна збалансаваныя і менш прадуктыўныя партфелі.
Больш за 50 гадоў таму два вядучыя падатковыя эксперты ахарактарызаваў адмову ў абкладанні падаткам даходаў ад маёмасці, перададзенай у выпадку смерці, як «самы сур'ёзны недахоп у нашай федэральнай падатковай сістэме».
Каб выправіць гэты даўні недахоп, наш план прадугледжвае падаткаабкладанне нерэалізаваных прыбыткаў ад смерці для вельмі багатых (пар з больш чым 100 мільёнамі долараў і адзінокіх з больш чым 50 мільёнамі долараў) па стаўцы падатку на звычайны даход — у цяперашні час 37%. Але прыбытак ад продажу або дарэння актываў на працягу жыцця па-ранейшаму будзе абкладацца падаткам па 23.8%. Пераводы мужу і жонцы будуць вызваленыя ад падатку. А вельмі багатым было б дазволена вылічваць падатак на прыбытак пры смерці з падаткаў на маёмасць.
Наша прапанова пераварочвае існуючы стымул для ацэненых актываў з ног на галаву. Замест таго, каб заахвочваць людзей захоўваць свае каштоўнасці да смерці, каб пазбегнуць падатку на прыбытак, наша прапанова заклікае іх прадаць гэтыя актывы да смерці.
Напрыклад, уявіце сабе прадпрымальніка, якому належыць 100 мільярдаў долараў акцый сваёй кампаніі, за якія ён нічога не заплаціў, калі заснаваў фірму. Згодна з нашай прапановай, калі ён будзе трымаць свае акцыі да смерці, ён павінен быў бы 37 мільярдаў долараў падатку на прыбытак. Але калі б ён прадаў пры жыцьці, то быў бы вінен 23.8 мільярда даляраў. І калі ён захоча перадаць свае акцыі сваім дзецям, не заплаціўшы 37 мільярдаў долараў, ён можа аддаць ім свае акцыі пры жыцці і заплаціць 23.8 мільярда долараў.
Каб вызначыць дасяжнасць нашай прапановы, Роб прагледзеў дадзеныя за 2019 год Агляд спажывецкіх фінансаў, якую ён аб'яднаў з інфармацыяй Forbes 400 (якая выключана з апытання). Ён падлічыў, што падаткаплацельшчыкі, якія падпадаюць пад нашу прапанову, маюць нерэалізаваны прыбытак на агульную суму каля 7.5 трыльёнаў долараў у 2022 годзе.
Калі гэтыя хатнія гаспадаркі зразумеюць 6 трыльёнаў долараў з 7.5 трыльёнаў долараў гэтага прыбытку пры жыцці, а астатнія 1.5 трыльёна долараў — пасля смерці, наша прапанова з часам прыцягне амаль 2 трыльёны долараў. Толькі за наступныя 10 гадоў наш план можа сабраць некалькі сотняў мільярдаў долараў, як і план Байдэна і Уайдэна. (Наш план можа сабраць больш, чым іх у рэшце рэшт, паколькі наша падатковая стаўка на момант смерці вышэй, чым у Байдэна і Уайдэна.)
Для прастаты мы меркавалі, што нерэалізаваныя прыбыткі не растуць з часам, што, верагодна, робіць нашы ацэнкі кансерватыўнымі.
Абкладанне падаткам самых багатых сем'яў на іх нерэалізаваны прыбытак пасля смерці значна лягчэй кіраваць, чым планы Байдэна або Уайдэна абкласці іх падаткам штогод. Наш план будзе абапірацца на існуючыя падатковыя дэкларацыі і ацэнкі, якія багатыя ўжо падаюць, у той час як планы Байдэна і Уайдэна прадугледжваюць новыя штогадовыя дакументы для падаткаплацельшчыкаў пры іх жыцці. У той час як нешматлікія падаткаплацельшчыкі будуць плаціць падатак Байдэна або Уайдэна, многім больш трэба будзе штогод ацэньваць усе свае актывы, паколькі падаткаплацельшчыкі, блізкія да рысы, з часам могуць пераходзіць у рэжымы і выходзіць з іх. Як IRS вызначыць, ці ўсе гэтыя падаткаплацельшчыкі падалі належным чынам?
І, нарэшце, наша прапанова спаганяць падаткі на пераводы па дараванні або завяшчанні добра заснаваная Канстытуцыяй ЗША, Але спагнанне падаткаў па-за трансфертам на працягу іх жыцця выклікае нявырашаныя прававыя пытанні.
Сёння, старэйшыя, заможныя падаткаплацельшчыкі часта трымаюцца на каштоўных актывах на працягу свайго жыцця, чакаючы перадачы іх пасля смерці. Наш план заахвочвае іх рэалізоўваць прыбытак на працягу жыцця, што можа прывесці да лепшага збалансаванасці партфеляў, пашырэння валодання гэтымі актывамі і атрымання гэтак неабходных падатковых паступленняў.
Стывен М. Разенталь і Роберт Макклеланд - старэйшыя навуковыя супрацоўнікі Цэнтр падатковай палітыкі, сумеснае прадпрыемства Urban Institute і Brookings Institute. Гэта было ўпершыню апублікавана на Блог TaxVox - «Абкладанне падаткаабкладання прыросту капіталу пры смерці больш высокай стаўкай, чым пры жыцці».
Крыніца: https://www.marketwatch.com/story/this-plan-to-tax-the-ultrarich-is-simpler-and-better-than-bidens-idea-11652816372?siteid=yhoof2&yptr=yahoo